發(fā)布時(shí)間:2021-03-22 09:56來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作,營改增后,所得稅匯算清繳工作也會(huì)發(fā)生一些變動(dòng)。下文整理了營改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享,對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!
企業(yè)所得稅匯算清繳本事就是一件很繁雜的工作,營改增后,所得稅匯算清繳工作也會(huì)發(fā)生一些變動(dòng)。下文整理了營改增后房地產(chǎn)企業(yè)匯算清繳常見問題和大家分享,對于營改增后企業(yè)所得稅匯算清繳還不太了解的小伙伴們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助到你哦!
一、注意收入的口徑變化
從2016年5月1日開始,建安、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)全面實(shí)施營改增,因此對于這些行業(yè)的企業(yè)來說,收入的確認(rèn)有含稅變成了不含稅,一方面收入的金額減少了,另一方面在匯算清繳時(shí),填報(bào)企業(yè)收入明細(xì)表時(shí),要注意1-4月是營業(yè)稅收入,5-12月是增值稅收入。
二、注意增值稅對成本費(fèi)用的影響
在營改增后房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳中,還有一個(gè)問題就是,企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅服務(wù),未按照規(guī)定取得增值稅扣稅憑證,或者用于不得抵扣項(xiàng)目事項(xiàng)的,按照稅法規(guī)定其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,則需要將繳增值稅計(jì)入存貨成本或者費(fèi)用成本,從而使銷售時(shí)轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”或者“管理費(fèi)用”等科目的金額增加,在收入不變的前提下,由于費(fèi)用增加,從而降低了企業(yè)利潤所得。
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