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事業(yè)單位以及民間非營利組織在對所得稅進(jìn)行匯算清建的過程中填寫的申報(bào)表和其他企業(yè)是不同的，有專門的事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。納稅人應(yīng)該根據(jù)事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或者民間非營利組織會計(jì)制度在表格中據(jù)實(shí)填寫收入以及支出等內(nèi)容。本文詳細(xì)整理了2020年度事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表填寫手冊附模板的相關(guān)內(nèi)容。

事業(yè)單位以及民間非營利組織在對所得稅進(jìn)行匯算清建的過程中填寫的申報(bào)表和其他企業(yè)是不同的，有專門的事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表。納稅人應(yīng)該根據(jù)事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則或者民間非營利組織會計(jì)制度在表格中據(jù)實(shí)填寫收入以及支出等內(nèi)容。本文詳細(xì)整理了2020年度事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表填寫手冊附模板的相關(guān)內(nèi)容。

2020年度事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表填寫手冊

1 表單基本情況概述

本表適用于實(shí)行事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位以及執(zhí)行民間非營利組織會計(jì)制度的社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等查賬征收居民納稅人填報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)事業(yè)單位會計(jì)準(zhǔn)則、民間非營利組織會計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)“事業(yè)單位收入”、“民間非營利組織收入”、“事業(yè)單位支出”和“民間非營利組織支出”等。

小型微利企業(yè)免于填報(bào)本表。

2 表單填報(bào)情況詳解

調(diào)整及填報(bào)情況詳解

填報(bào)要點(diǎn)：區(qū)分事業(yè)單位和非營利組織，按照業(yè)務(wù)活動表對應(yīng)行次內(nèi)容分析填寫;

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無關(guān)的其他支出。

2.1表單填報(bào)情況詳解

第1行“事業(yè)單位收入”：填報(bào)納稅人取得的所有收入的金額(包括不征稅收入和免稅收入)，按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。

第10行“民間非營利組織收入”：填報(bào)納稅人開展業(yè)務(wù)活動取得的收入，應(yīng)當(dāng)包括接受捐贈收入、會費(fèi)收入、提供勞務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益、商品銷售收入等主要業(yè)務(wù)活動收入和其他收入等。

第18行“事業(yè)單位支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額(含不征稅收入形成的支出)，按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。

第24行“民間非營利組織支出”：填報(bào)納稅人發(fā)生的所有支出總額。按照會計(jì)核算口徑填報(bào)。

……

2.2表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第1行=第2+3+…+7行。

2.第7行=第8+9行。

3.第10行=第11+12+…+17行。

4.第18行=第19+20+21+22+23行。

5.第24行=第25+26+27+28行。

(二)表間關(guān)系

1.第2+3+4+5+6行或第11+12+13+14+15行=表A100000第1行。

2.第8行或第16行=表A100000第9行。

3.第9行或第17行=表A100000第11行。

4.第19+20+21+22行或第25+26+27行=表A100000第2行。

5.第23行或第28行=表A100000第12行。

2020年度事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表模板

……

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