這個申報增值稅的時候在進行這個詳細(xì)的操作過程,在對于這個相關(guān)的操作過程中需要進行一定的步驟的,在對于這個申報增值稅的詳細(xì)操作過程是什么,具體的內(nèi)容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望可以幫助到大家哦,更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群進行學(xué)習(xí)和探討哦。
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比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率13%。開票收入還有200(不含稅),稅額26。當(dāng)期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
后期開了發(fā)票,在開票發(fā)票相應(yīng)欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其負(fù)數(shù)金額。
比如,上述117的未開票申報,次月又開具了發(fā)票。同時當(dāng)期還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下:
為了展現(xiàn)這個填表過程,第1、2列以過程展示,其中100是前期未開票對應(yīng)的發(fā)票,后面200是當(dāng)期正常開發(fā)票收入。
實踐中,很多地方的網(wǎng)上申報都是將5、6列設(shè)置了不能填寫負(fù)數(shù)的,如果屬于未開票收入填寫的特殊情況,就需要準(zhǔn)備相關(guān)證明材料去稅務(wù)局大廳進行申報。
比如四川,申報系統(tǒng)會自動提醒你不能為負(fù)數(shù),需要去大廳填寫好比對異常轉(zhuǎn)辦單后手工申報。
為什么有這個規(guī)定呢?其實很好理解。
如果可以任意填寫負(fù)數(shù),這個欄次也就成了調(diào)劑月度之間增值稅的一種漏洞。
比如有些動了歪腦筋的納稅人,當(dāng)月開票過多就在未開票填寫個負(fù)數(shù),平衡一下不交稅,下個月進項回來,再填寫個正數(shù)調(diào)整回來。
更有甚者會暴力填寫負(fù)數(shù),利用時間差申報虛開的增值稅發(fā)票來獲取利益。
所以,很多地區(qū)已經(jīng)將此欄設(shè)置了不能填寫負(fù)數(shù),填寫負(fù)數(shù)必須大廳去比對,就像四川省一樣。當(dāng)然不排除個別地方仍然能填寫負(fù)數(shù)直接申報成功的情況
近期,又有一種新觀點,新觀點是這樣來填寫申報表的。還是前面案例。
比如一般納稅人,當(dāng)期取得100的未開票不含稅收入,稅率13%。開票收入還有200(不含稅),稅額26。那么填表如下,當(dāng)期的未開票收入填寫到附表一的5、6列。
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