用戶注冊(cè)

有的小伙伴不清楚企業(yè)所得稅季報(bào)填表說(shuō)明，不明白怎么做，需要注意什么?按照季度繳納的所得稅都是在稅法規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和繳納的針對(duì)這些問(wèn)題，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容供大家參考，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)看看吧!希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作能有所幫助?？靵?lái)一起看看吧!

有的小伙伴不清楚企業(yè)所得稅季報(bào)填表說(shuō)明，不明白怎么做，需要注意什么?按照季度繳納的所得稅都是在稅法規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)和繳納的針對(duì)這些問(wèn)題，小編在下文整理了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容供大家參考，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴快跟隨小編一起來(lái)看看吧!希望對(duì)大家的財(cái)務(wù)工作能有所幫助?？靵?lái)一起看看吧!

企業(yè)所得稅季報(bào)填報(bào)：

填表注意事項(xiàng)

一、預(yù)繳納稅申報(bào)表(主表)

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)有三種方式:

按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳(第1行)

按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)

按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳(第25行)

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

目前大部分企業(yè)都用按實(shí)際利潤(rùn)預(yù)繳法,小編重點(diǎn)講解一下

第2行:"營(yíng)業(yè)收入"=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入.

第3行:"營(yíng)業(yè)成本"=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本,不包括營(yíng)業(yè)外支出和期間費(fèi)用.

第4行:利潤(rùn)總額應(yīng)是財(cái)務(wù)報(bào)表上的利潤(rùn)總額,直接按照利潤(rùn)表填寫即可.

表中的利潤(rùn)總額與第二行營(yíng)業(yè)收入、第三行營(yíng)業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本,這要清楚.

第8行:"彌補(bǔ)以前年度虧損",填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額(季報(bào)時(shí)可以彌補(bǔ)虧損)

第9行:實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額「會(huì)計(jì)報(bào)表的利潤(rùn)總額」+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

小規(guī)模納稅人季報(bào)時(shí)間是哪幾個(gè)月?

小規(guī)模納稅人的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

限免學(xué)企業(yè)所得稅申報(bào)課程

戳一戳：免費(fèi)領(lǐng)取企業(yè)所得稅申報(bào)基礎(chǔ)流程資料

熱門閱讀：

企業(yè)所得稅計(jì)提利潤(rùn)總額按當(dāng)月數(shù)還是本年累計(jì)數(shù)

企業(yè)所得稅季報(bào)填錯(cuò)對(duì)年報(bào)有影響嗎