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納稅申報(bào)的內(nèi)容對于會計(jì)工作人員來說是需要重點(diǎn)把握的知識點(diǎn)內(nèi)容，同時也需要熟練地運(yùn)用，對于一些不太熟悉的小伙伴也不要?dú)怵H，小編今天為大家?guī)砹擞嘘P(guān)于預(yù)繳的增值稅如何進(jìn)行申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，快來一起學(xué)習(xí)一下吧!會對大家有所幫助的!

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增值稅預(yù)繳如何申報(bào)

增值稅一般納稅人預(yù)繳稅款方式可分為兩種：

(一)填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》的預(yù)繳稅款，包括：

1.納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù);

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目;

3.納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

此種方式預(yù)繳的稅款，申報(bào)時應(yīng)填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)(稅額抵減情況表)》，其中第4列""本期實(shí)際抵減稅額""第2、3、4、5行之和，應(yīng)小于等于當(dāng)期申報(bào)表主表第24欄""應(yīng)納稅額合計(jì)""，""本期實(shí)際抵減稅額""應(yīng)同時在申報(bào)表主表第28欄"

"①分次預(yù)繳稅額""欄次反映，當(dāng)期不足抵減的部分應(yīng)填入附列資料(四)《稅額抵減情況表》第5列""期末余額""欄次，即當(dāng)期""應(yīng)抵減稅額""大于""應(yīng)納稅額""時，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

表單說明

一、本表適用于納稅人發(fā)生以下情形按規(guī)定在國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅時填寫。

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務(wù)。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn)。

基礎(chǔ)信息填寫說明

(一)“稅款所屬時間”：指納稅人申報(bào)的增值稅預(yù)繳稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

(二)“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務(wù)登記證的非企業(yè)性單位的，填寫其組織機(jī)構(gòu)代碼證號碼。

(三)“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

(四)“是否適用一般計(jì)稅方法”：該項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“√”，適用簡易計(jì)稅方法的納稅人在該項(xiàng)目后的“□”中打“×”。

(五)“項(xiàng)目編號”：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目或不動產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，不需要填寫。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)無需填寫。

(六)“項(xiàng)目名稱”：填寫建筑服務(wù)或者房地產(chǎn)項(xiàng)目的名稱。出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)不需要填寫。

(七)“項(xiàng)目地址”：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目、房地產(chǎn)項(xiàng)目或出租不動產(chǎn)的具體地址。

具體欄次填表說明

(一)納稅人異地提供建筑服務(wù)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)。

2.第2列“扣除金額”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目按照規(guī)定準(zhǔn)予從全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的金額(含稅)。

3.第3列“預(yù)征率”：填寫跨縣(市)提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

(二)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第2欄“銷售不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫本期收取的預(yù)收款(含稅)，包括在取得預(yù)收款當(dāng)月或主管國稅機(jī)關(guān)確定的預(yù)繳期取得的全部預(yù)收價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

2.第2列“扣除金額”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不需填寫。

3.第3列“預(yù)征率”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)征率為3%。

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

(三)納稅人出租不動產(chǎn)

納稅人在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第3欄“出租不動產(chǎn)”行次填寫相關(guān)信息：

1.第1列“銷售額”：填寫納稅人出租不動產(chǎn)取得全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅);

2.第2列“扣除金額”無需填寫;

3.第3列“預(yù)征率”：填寫納稅人預(yù)繳增值稅適用的預(yù)征率或者征收率;

4.第4列“預(yù)征稅額”：填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

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