發(fā)布時(shí)間:2021-05-14 14:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)相信大家都應(yīng)該知道企業(yè)在取得收入的同時(shí),是需要按規(guī)定進(jìn)行繳納企業(yè)所得稅的,有很多小伙伴對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn)掌握的并不是很好,不要擔(dān)心,小編今天特意為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅可以不進(jìn)行計(jì)提嗎以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,快來(lái)一起學(xué)習(xí)一下吧!
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是不可以的,企業(yè)所得稅是一定要計(jì)提.
因?yàn)樗枚悓?shí)行的是季度末核算,次月15日前申報(bào)繳納.
為了遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則,只能實(shí)行預(yù)提方式來(lái)核算.
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤(rùn)或者收入的比例的計(jì)提繳納,一般一個(gè)季度繳納一次,按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求,企業(yè)應(yīng)該在季度末的時(shí)候進(jìn)行計(jì)提,在下個(gè)季度初進(jìn)行繳納。
其計(jì)提的分錄為:
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅
所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。
“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;
這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。
如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益),其中,當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅,
即:應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織,就其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。
所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%),如果是小微企業(yè)還會(huì)有減免,減免后的實(shí)際稅率為10%或者5%。
一、應(yīng)納稅額
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
二、應(yīng)納稅所得額
1.直接法
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定,將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額,為虧損。
2.間接法
應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
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