用戶注冊

有關納稅申報的知識點內容是需要企業(yè)的會計工作人員進行全面掌握的內容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內容可能有些復雜了，別擔心，小編今天特意為大家整理了有關于建筑業(yè)外地預繳增值稅如何申報的相關內容，一起來看看吧!

有關納稅申報的知識點內容是需要企業(yè)的會計工作人員進行全面掌握的內容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內容可能有些復雜了，別擔心，小編今天特意為大家整理了有關于建筑業(yè)外地預繳增值稅如何申報的相關內容，一起來看看吧!

在外地預繳的增值稅怎么申報

建筑安裝、銷售不動產、出租不動產等差額扣除都需要在項目所在地預繳稅款,回到注冊地申報,申報的時可扣除已在項目所在地預繳的稅款

申報表填報原理

申報填報一定要先把握原理和申報表的結構,不要就"業(yè)務事項"填報,會亂也會累.

1.先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:

需要將建筑服務、銷售不動產、出租不動產已預繳的稅款分別填寫在

第3行"建筑服務預征繳納稅款"、

第4行"銷售不動產預征繳納稅款"、

第5行"出租不動產預征繳納稅款"中;

2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現在第28行"分次預繳稅款"中,根據報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

建筑業(yè)異地預繳稅費如何做賬

1、預繳稅時：

借：應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)

貸：銀行存款

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

應交稅費——個人所得稅

應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

貸：銀行存款

2、月末預繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)

3、月末預繳企業(yè)所得稅時，無需做會計處理。

4、月末個人所得稅及附加費做以下賬務處理：

借：工程施工——合同成本——勞務費/人工成本

貸：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

借：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

貸：應交稅費——個人所得稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

速進免費學增值稅申報實操課程

增值稅進項抵扣全攻略匯總資料包，免費發(fā)放中!!

相關閱讀：

建筑業(yè)會計科目設置及核算內容有哪些

建筑業(yè)外地預繳稅款的會計分錄怎么寫