×

綁定賬號

您的微信還未綁定賬號,請使用您的手機號綁定現(xiàn)有賬號或創(chuàng)建新賬號

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊用戶掃碼即可成功注冊

登陸 注冊 忘記密碼

房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算

發(fā)布時間:2021-05-21 17:16來源:會計教練

關注公眾號
掃碼關注公眾號
領免費福利
初級公眾號

企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國很重要的稅種之一,同時是需要會計人員進行全面掌握的內(nèi)容,對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復雜了,沒關系,小編今天特意為大家整理了有關于房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關的知識點內(nèi)容,快來學習一下吧!

企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國很重要的稅種之一,同時是需要會計人員進行全面掌握的內(nèi)容,對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復雜了,沒關系,小編今天特意為大家整理了有關于房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關的知識點內(nèi)容,快來學習一下吧!

房地產(chǎn)企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算

房地產(chǎn)企業(yè)如何計算預繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項目的屬性不同,其相應的毛利率也不同,分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預售房產(chǎn)兩部分計算預繳所得稅,相應的計算公式如下:

1、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預繳所得稅=(銷售收入-成本費用)*25%;

2、房地產(chǎn)企業(yè)對于預售房產(chǎn)預繳所得稅=(預售收入*預計毛利率-成本費用)*25%。

案例分析:

某房地產(chǎn)企業(yè)每月正常費用2000萬,6月結(jié)轉(zhuǎn)了2個億的利潤,10月份結(jié)轉(zhuǎn)了3個億的利潤,12月份結(jié)轉(zhuǎn)了1個億的虧損,2月份預售收款8個億,9月份預售收款10個億。那么,該房地產(chǎn)企業(yè)的簡化利潤表為:

按照上述簡化公式計算的納稅情況如下:

1月份虧損2000萬,應納稅額0;

2月份有預售收款,應納稅額(-4000+80000*10%)*25%-0=1000萬

3月份虧損2000萬,應納稅額0

4月份虧損2000萬,應納稅額0

5月份虧損2000萬,應納稅額0

6月份盈利,應納稅額(10000+80000*10%)*25%-1000=3500萬

7月份虧損2000萬,應納稅額0

8月份虧損2000萬,應納稅額0

9月份有預售收款,應納稅額(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000萬

10月份盈利,應納稅額(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500萬

11月份虧損2000萬,應納稅額0

12月份虧損1億,應納稅額0

應納稅額=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000萬

限免觀看房地產(chǎn)行業(yè)會計實務課程

干貨!房地產(chǎn)企業(yè)會計處理匯總資料包,內(nèi)部資料,可免費領!!

延伸閱讀:

房地產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅該如何申報呢

房地產(chǎn)企業(yè)預繳所得稅扣減增值稅嗎

京ICP備16061061號-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會計培訓
京公網(wǎng)安備11010802044865