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企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國很重要的稅種之一，同時是需要會計人員進行全面掌握的內容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內容可能有些復雜了，沒關系，小編今天特意為大家整理了有關于房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關的知識點內容，快來學習一下吧!

企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國很重要的稅種之一，同時是需要會計人員進行全面掌握的內容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內容可能有些復雜了，沒關系，小編今天特意為大家整理了有關于房地產企業(yè)預繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關的知識點內容，快來學習一下吧!

房地產企業(yè)如何計算預繳所得稅

房地產企業(yè)按照工程項目的屬性不同，其相應的毛利率也不同，分為已經銷售的房產和預售房產兩部分計算預繳所得稅，相應的計算公式如下：

1、房地產開發(fā)企業(yè)對于已經銷售的房地產預繳所得稅=(銷售收入-成本費用)*25%;

2、房地產企業(yè)對于預售房產預繳所得稅=(預售收入*預計毛利率-成本費用)*25%。

案例分析：

某房地產企業(yè)每月正常費用2000萬，6月結轉了2個億的利潤，10月份結轉了3個億的利潤，12月份結轉了1個億的虧損，2月份預售收款8個億，9月份預售收款10個億。那么，該房地產企業(yè)的簡化利潤表為：

按照上述簡化公式計算的納稅情況如下：

1月份虧損2000萬，應納稅額0;

2月份有預售收款，應納稅額(-4000+80000*10%)*25%-0=1000萬

3月份虧損2000萬，應納稅額0

4月份虧損2000萬，應納稅額0

5月份虧損2000萬，應納稅額0

6月份盈利，應納稅額(10000+80000*10%)*25%-1000=3500萬

7月份虧損2000萬，應納稅額0

8月份虧損2000萬，應納稅額0

9月份有預售收款，應納稅額(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000萬

10月份盈利，應納稅額(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500萬

11月份虧損2000萬，應納稅額0

12月份虧損1億，應納稅額0

應納稅額=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000萬

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