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有很多小伙伴對于企業(yè)所得稅預(yù)繳的內(nèi)容都不是很清楚，但是這個內(nèi)容有是需要大家進行全面掌握的內(nèi)容，因此小編今天特意為大家整理了有關(guān)于分公司企業(yè)所得稅如何預(yù)繳以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

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分公司要如何預(yù)繳所得稅

分公司應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》來第二十二條規(guī)定,固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的,應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅;

經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以由總機構(gòu)匯總源向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅.因此分公司若辦理了稅務(wù)登記,則其為獨立的增值稅納稅人,應(yīng)單獨申報繳納增值稅.

若經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授百權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),未辦理稅務(wù)登記,則由總機構(gòu)匯總繳納增值稅.

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄如下:

在月末(季度末)計提企業(yè)所得稅分錄如下

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

同時做如下分錄

借:本年利潤

貸:所得稅費用

在實際繳納時分錄如下:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

【注意】:預(yù)交所得稅可以計提,也可以不計提.

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