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有很多小伙伴還不知道所得稅是什么意思，要計入什么會計科目，那么今天小編就來為大家講解一下有關于所得稅費用要計入到什么會計科目以及相關的知識點內(nèi)容，對此部分內(nèi)容還不清楚的小伙伴們快來看一看小編在下文中為大家搜集的有關資料吧，會對大家有幫助的!

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所得稅費用是什么科目

所得稅費用是損益類科目

在按照資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分，

即：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅。

一、當期所得稅

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應繳納給稅務部門的所得稅金額，

即應交所得稅，應以適用的稅收法規(guī)為基礎計算確定。

當期所得稅費用計算公式：

當期所得稅費用=當期應納稅所得額×當期適用所得稅稅率

當期應納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

二、遞延所得稅

遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額，但不包括計入所有者權(quán)益的交易或事項及企業(yè)合并的所得稅影響。

遞延所得稅費用=當期遞延所得稅負債的增加-當期遞延所得稅負債的減少+當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少-當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

所得稅費用分錄

企業(yè)年末計提企業(yè)所得稅和季度計提所得稅時的分錄是一樣的，需要根據(jù)企業(yè)的應納稅所得額乘以對應稅率。

計提企業(yè)所得稅的分錄為：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅。

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