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我們?cè)趧傞_(kāi)始遇到企業(yè)所得稅時(shí)，常常會(huì)出現(xiàn)一些小錯(cuò)誤，相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)不僅繁多，而且還容易出錯(cuò)，針對(duì)這個(gè)內(nèi)容。小編在下文為您準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容幫您理解，想要學(xué)習(xí)的小伙伴一起來(lái)看下，企業(yè)所得稅期末余額為負(fù)數(shù)是什么意思呢?快來(lái)看看吧。希望您能學(xué)有所得

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企業(yè)所得稅期末余額為負(fù)數(shù)是什么意思?

企業(yè)所得稅 期初貸方負(fù)數(shù),就是借方正數(shù)。

所得稅費(fèi)用，為損益類科目，期初和期末應(yīng)無(wú)余額。

應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅，為負(fù)債類科目，期初借方余額，表示提前預(yù)交的所得稅。

遞延所得稅資產(chǎn)，期初貸方負(fù)數(shù)，就是遞延到以后繳納的稅款，遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

遞延所得稅負(fù)債，主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債; 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算; 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。

遞延所得稅負(fù)債， 期初貸方負(fù)數(shù)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。

沖銷以前年度多計(jì)提的所得稅怎么做?

1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位，沖銷以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用

借：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位，沖銷以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用

借：其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸：管理費(fèi)用(銷售費(fèi)用等科目)

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