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有關(guān)于小規(guī)模納稅的相關(guān)內(nèi)容小編在之前已經(jīng)和大家分享了很多文章了，那么今天小編主要為大家講的是小規(guī)模季報所得稅怎么填寫?對此方面不是很清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中為大家整理出的有關(guān)小規(guī)模企業(yè)季報所得稅應(yīng)該怎么填寫的具體內(nèi)容吧，希望對大家有所幫助!

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小規(guī)模企業(yè)所得稅季報怎么填

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的申報時間:

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報.

小規(guī)模納稅人季度所得稅申報表的填寫方法:

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅A類報,每行具體填寫如下:

首先填寫"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.

1、第2行"營業(yè)收入":填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報.

2、第3行"營業(yè)成本":填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報.

3、第4行"利潤總額":填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報.

4、第5行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.

5、第6行"應(yīng)納所得稅額":填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行"減免所得稅額":

填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.

6、第7行≤第6行.

7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額":填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填.

8、第9行"應(yīng)補(退)所得稅額":填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填.

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得.

10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額":填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額.

11、按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12 11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額.

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額":填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額":填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額.

14、第18行"總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.

15、第19行"中央財政集中分配稅款的所得稅額":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.

16、第20行"分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額.

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例.

第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行"分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額.

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