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小規(guī)模納稅人增值稅減免的賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2021-06-25 14:38來源:會(huì)計(jì)教練

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對(duì)于小規(guī)模納稅人是由稅務(wù)減免的優(yōu)惠的,并且這些優(yōu)惠每年都是有一些變化的,再減免優(yōu)惠的過程中會(huì)發(fā)生相應(yīng)的賬務(wù)處理,那么今天小編要將的是小規(guī)模納稅人增值稅減免的賬務(wù)處理怎么做,感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來看一下下方文章,希望對(duì)你們能有所幫助。

對(duì)于小規(guī)模納稅人是由稅務(wù)減免的優(yōu)惠的,并且這些優(yōu)惠每年都是有一些變化的,再減免優(yōu)惠的過程中會(huì)發(fā)生相應(yīng)的賬務(wù)處理,那么今天小編要將的是小規(guī)模納稅人增值稅減免的賬務(wù)處理怎么做,感興趣的小伙伴可以跟著小編一起來看一下下方文章,希望對(duì)你們能有所幫助。

小規(guī)模納稅人增值稅減免的賬務(wù)處理

小規(guī)模企業(yè)增增值稅減免的會(huì)計(jì)處理怎么做

1、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

2、小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

這個(gè)最新規(guī)定的,小規(guī)模納稅人按月申報(bào)不足10萬,季度不足30萬銷售額是可以免增值稅的。

(1)確認(rèn)收入時(shí)

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(2)達(dá)到免稅條件

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入/其他收益

3、其他的減免稅類型,比如說現(xiàn)在的小規(guī)模納稅人稅率減按1%還有小規(guī)模納稅人免稅的情況。

(1)小規(guī)模納稅人免稅情況

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(2)小規(guī)模納稅人稅率減按1%

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

等于說,像這種情況就不會(huì)單獨(dú)反映應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的減免,直接在計(jì)算的時(shí)候減免了。

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策:

2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過10萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過30萬元)的,免征增值稅。

小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

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