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相信大家都應(yīng)該知道，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算申報繳納增值稅的時候是有差別的,主要是一般納稅人適用的是一般計稅方法,那么小規(guī)模納稅人計算增值稅的方法比較簡單,是按照銷售額和征收率來計算的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模納稅人實行差額征收怎么納稅申報的具體內(nèi)容，快來看看吧!

相信大家都應(yīng)該知道，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計算申報繳納增值稅的時候是有差別的,主要是一般納稅人適用的是一般計稅方法,那么小規(guī)模納稅人計算增值稅的方法比較簡單,是按照銷售額和征收率來計算的。下文中小編為大家整理了有關(guān)于小規(guī)模納稅人實行差額征收怎么納稅申報的具體內(nèi)容，快來看看吧!

小規(guī)模納稅人實行差額征收怎么申報

1、選擇簡易計稅方法差額征稅，

在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中，支付的分包款填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價稅合計，填入“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第13欄“全部含稅收入(適用5%征收率)”。

在《增值稅納稅申報表》中，將《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》“應(yīng)稅行為(5%征收率)計稅銷售額計算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報申報表第5行“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報申報表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

2、選擇簡易計稅方法，

在《增值稅納稅申報表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計填入第1行“(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報表第2行“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

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