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作為財(cái)務(wù)工作人員，我們要做好每一個(gè)操作，防止出現(xiàn)錯(cuò)誤，聽說最近很多小伙伴對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)表的填制不是很明白，小編特意為小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)內(nèi)容，希望可以幫到大家，具體內(nèi)容在下文小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)表怎么填，如果大家還有什么疑問，可以咨詢我們的答疑老師哦。

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小規(guī)模納稅人增值稅報(bào)表怎么填

“稅款所屬期”應(yīng)填寫申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額所屬時(shí)間的起止年、月、日?！凹{稅人識(shí)別號(hào)”應(yīng)填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。“納稅人名稱”應(yīng)填寫納稅人名稱全稱。

(一)第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額，不包括銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。

服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(二)第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

(三)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、服務(wù)和無形資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(四)第4欄“銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+5%)。銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額。

(五)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。

(六)第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(七)第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn)，下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

(八)第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(九)第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。

服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

(十一)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

(十二)第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

(十三)第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十四)第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”：填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅服務(wù)、無形資產(chǎn)的普通發(fā)票銷售額。

(十五)第15欄“本期應(yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。

(十六)第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。

當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

(十七)第17欄“本期免稅額”：填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

(十八)第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

(十九)第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

(二十)第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

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