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企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會計工作中占重要位置，要想納稅申報時不出差錯，企業(yè)所得稅的賬務處理必須做到完美無瑕。小編整理了一些有關企業(yè)所得稅如何做賬務處理的相關知識點內(nèi)容，跟著小編一起來看看吧!

企業(yè)所得稅是對我國國內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會計工作中占重要位置，要想納稅申報時不出差錯，企業(yè)所得稅的賬務處理必須做到完美無瑕。小編整理了一些有關企業(yè)所得稅如何做賬務處理的相關知識點內(nèi)容，跟著小編一起來看看吧!

企業(yè)所得稅賬務處理

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是：

1、計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應交稅費-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年度的話：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費

企業(yè)所得稅結轉(zhuǎn)損益：

借: 未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納：

借：應交稅費--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無論盈利或虧損，都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。

納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的，可報經(jīng)主管稅務機關批準，延期申報。

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