發(fā)布時(shí)間:2021-07-06 16:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)合理的避稅就是進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在法律允許的范圍內(nèi),最大程度的合理避稅,有利于企業(yè)的健康發(fā)展,那么如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的歸納總結(jié),不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦,下面就一起來(lái)具體的看一下吧!
合理的避稅就是進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在法律允許的范圍內(nèi),最大程度的合理避稅,有利于企業(yè)的健康發(fā)展,那么如何合理規(guī)避企業(yè)所得稅呢?小編對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的歸納總結(jié),不知道的小伙伴們千萬(wàn)不要錯(cuò)過(guò)哦,下面就一起來(lái)具體的看一下吧!
企業(yè)追求利潤(rùn),而利潤(rùn)大了就要交企業(yè)所得稅。所以,稅是一定要交的,可以在法律允許的范圍內(nèi),為自己籌劃更大的利潤(rùn)空間。
籌劃企業(yè)所得稅,可以從以下幾個(gè)方面入手。企業(yè)的組織形式,扣除項(xiàng)目,稅收優(yōu)惠等幾個(gè)方面來(lái)入手。
一、組織形式
在企業(yè)的組織形式中,有的企業(yè)交企業(yè)所得稅,有的企業(yè)交個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)是繳納個(gè)人所得稅的,其他的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅。所以在設(shè)立企業(yè)以前,先要預(yù)估企業(yè)的利潤(rùn)空間,然后再選擇一個(gè)合適的組織形式。
假如一個(gè)小微企業(yè),年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)為20萬(wàn)元,來(lái)看一下不同的組織形式會(huì)有什么不同:
1、有限公司,繳納企業(yè)所得稅,對(duì)股東分紅,繳納個(gè)人所得稅。
企業(yè)所得稅為:20*0.25=5萬(wàn)元
個(gè)人所得稅為:(20-5)*0.20=3萬(wàn)元
稅后收益為:20-5-3=12萬(wàn)元
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè),繳納個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅為:20*0.35-0.675=6.325
稅后收益為:20-6.325=13.675
在不考慮優(yōu)惠政策的前提下,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)還是占有優(yōu)勢(shì)的。
二、扣除項(xiàng)目
1、一定要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
好多人問(wèn),沒(méi)有發(fā)票,如何進(jìn)行稅收籌劃,稅法規(guī)定的必要支出,在實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,必須取得扣除憑證,才能在稅前列支,你跟稅法對(duì)著干,誰(shuí)也救不了你。實(shí)際支出了,而沒(méi)有扣稅憑證,利潤(rùn)就是虛增的。
2、化整為零。
什么意思呢?都知道公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)是有扣除比例的,超過(guò)比例的部分就要做調(diào)整處理。
比如:企業(yè)所得稅稅法第四十三條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),按照實(shí)際發(fā)生額的百分之六十扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售收入的千分之五。
比如銷售收入1000萬(wàn),但業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬(wàn)。
按照實(shí)際發(fā)生額的60%為100*0.6=60萬(wàn),按照收入的千分之五為1000*0.005=5萬(wàn),實(shí)際扣除的就是5萬(wàn),剩余的做調(diào)整處理。
對(duì)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),稅法規(guī)定的是不超過(guò)收入的百分之十五,超過(guò)的部分允許在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
作為一個(gè)納稅主體,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除比例是一定的,所以,可以分割為兩個(gè)企業(yè),扣除的比例就會(huì)上升。比如將銷售部門單獨(dú)分立出來(lái),成為銷售公司,實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷分離,可以在扣除項(xiàng)目上取得一定的優(yōu)勢(shì)。
稅收優(yōu)惠
1、目前針對(duì)小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策就是年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的,實(shí)行減半按照20%稅率征收的政策。所以,如果銷售額超過(guò)100萬(wàn),可以成立兩個(gè)公司,分?jǐn)偁I(yíng)業(yè)收入,來(lái)達(dá)到享受稅收優(yōu)惠政策的目的。
2、其次,就是可以利用下固定住資產(chǎn)的加速折舊政策。固定資產(chǎn)折舊,是要進(jìn)入費(fèi)用抵減利潤(rùn)的,加速折舊,說(shuō)明進(jìn)入費(fèi)用的折舊變多,從而達(dá)到抵減利潤(rùn)的目的。
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