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所得稅這個稅種相比大家已經非常熟悉了，相關計提所得稅費用的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關什么時候應該計提所得稅費用的相關知識點?？靵砜匆槐榘?。

所得稅這個稅種相比大家已經非常熟悉了，相關計提所得稅費用的賬務處理也是各位小伙伴們在會計工作中需要掌握的重中之重，有一些剛剛接觸會計行業(yè)的小伙伴對這此內容可能還不是很熟悉，在此，小編在下文為大家整理了有關什么時候應該計提所得稅費用的相關知識點。快來看一遍吧。

計提所得稅的時間

1、企業(yè)所得稅實行按月或季預繳的。應當自月份末或季末15日預繳，年終匯算清繳，多退少補，年終5個月內匯算清繳。

2、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提所的稅的情況

1、非核定征收?？梢园磿嬈陂g計提，一般情況是一個月為一個會計期間，每月結轉損益完后根據(jù)結出本期利潤總額多少，按稅務局確定的您公司所得稅稅率計算所得稅，計提所得稅。下月申報交納本月計提的所得稅。

2、核定征收。我這里說的是核定應稅所的額并非核定所得稅稅率。如果是核定應納稅所的額的話，可以在發(fā)生每筆收入后計算出所得稅，計提所得稅費用。因為這種情況與公司結算或不結算無關。不用等結轉本年利潤，因為本年利潤結轉后那是結轉入利潤分配了。利潤分配那是稅后利潤分配，和稅無關。不用等本年結帳，結帳后，就不能計提所得稅費用了，因為結帳代表的是一個會計期間已經結束，要計提就只能是下個會計期間的費用了，否則就是審計中說的您的費用跨期了。更不用等過帳，過帳是結帳后過帳入下月，或下年度或下個會計期間，過完帳后計提的費用也算是下期費用。同樣，年底也是結轉完損益之后才計提所得稅費用，根據(jù)利潤總額多少計提。

公司所得稅是當月計提當月結轉，在5月31日之前，匯算清繳時繳納所得稅上交。

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