用戶注冊

但凡稅務都會存在一定的風險，且這些風險都是可以控制的，那么企業(yè)所得稅的稅務有哪些風險呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此風險進行了分析并給予一定的建議，希望可以幫助到大家，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下相關內容吧!

但凡稅務都會存在一定的風險，且這些風險都是可以控制的，那么企業(yè)所得稅的稅務有哪些風險呢?不知道的小伙伴們不要擔心，小編對此風險進行了分析并給予一定的建議，希望可以幫助到大家，那么接下來就一起跟著小編來具體的看一下相關內容吧!

企業(yè)所得稅稅務風險

扣除類

1.下屬企業(yè)收到總部返回的安全生產(chǎn)保證基金，未沖減相關費用;返回款形成資產(chǎn)的，其折舊和攤銷在稅前重復列支，未作納稅調整。

建議：核查安?；鸬瓤颇?，審核安?；鸱颠€的相關文件，看安?；鸱颠€及使用是否符合稅法規(guī)定。

2.計提但未實際支出的安全生產(chǎn)費，未調增應納稅所得額。

建議：核查其他應付款—其他—安保基金返還科目年末貸方余額是否在企業(yè)所得稅申報時作納稅調整。

3.計提但未實際支出的福利費和補充養(yǎng)老保險等，以及計提但未實際撥繳的工會經(jīng)費，未作納稅調整。

建議：核查其他應付款科目，審核企業(yè)在當年發(fā)生的工資、福利費、工會經(jīng)費和補充養(yǎng)老保險在匯算清繳時的有效憑證是否能提供齊全，否則不能在稅前扣除。

收入類

1.取得手續(xù)費收入，未計入收入總額。如：代扣代繳個人所得稅取得手續(xù)費收入。

建議：核查其他應付款科目下 的“其他”、“手續(xù)費”等明細科目貸方發(fā)生額及余額，是否存在收到手續(xù)費掛往來不作收入。

2.確實無法支付的款項，未計入收入總額。

建議：核查應付賬款、其他應付款明細科目中長期未核銷余額。

3.取得內部罰沒款，長期掛往來款未計入收入總額。

建議：核查其他應付款—其他—監(jiān)察部門、其他應付款—其他—紀檢部門等科目貸方發(fā)生額及相關原始憑證，有無可以確認不再退還當事人的罰款或違紀款。

稅收優(yōu)惠類

1.在銷售費用中折扣額與銷售額不在同一張發(fā)票的?未作納稅調整。

建議：核查銷售費用等科目，對列明折扣額的進一步審核銷售發(fā)票、銷售合同，不符合稅法規(guī)定的應作納稅調整。

2.不合規(guī)抵扣憑證，未作納稅調整。

建議：核查企業(yè)在成本費用列支時使用白條、假發(fā)票等不符合規(guī)定的票據(jù)在稅前扣除。

3.天然氣產(chǎn)銷量差異超過合理損耗部分未確認收入。

建議：核查生產(chǎn)報表、銷售報表、財務報表等，對于產(chǎn)品產(chǎn)銷差異超過合理損耗部分，應做納稅調整。

資產(chǎn)類

1.將固定資產(chǎn)作為低值易耗品核算，一次性列支，未作納稅調整。

建議：審查周轉材料或低值易耗品等科目，將應按固定資產(chǎn)核算的低值易耗品，進行納稅調整。

2.資產(chǎn)處置所得，未計入應納稅所得額。如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等財產(chǎn)的處置。

建議：核查其他業(yè)務收入、其他應付款等科目，審核資產(chǎn)處置合同，看是否按稅法規(guī)定進行納稅調整。

3.無形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調整。

建議：核查企業(yè)累計攤銷科目中發(fā)生攤銷時間是否低于稅法規(guī)定的最低攤銷年限。

0元限時學企業(yè)所得稅精品課程

戳我福利>>限時免費領取企業(yè)所得稅實操匯總資料包，手慢則無!!!

相關閱讀：

公司企業(yè)所得稅計算方法有哪些

公司的企業(yè)所得稅會計分錄怎么做