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依據(jù)什么計提所得稅

發(fā)布時間:2021-07-10 17:36來源:會計教練

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會計人員在對企業(yè)所得稅做賬務處理時,需要先計提。依據(jù)什么計提所得稅,會計分錄怎么做呢。關于企業(yè)所得稅,小編整理了一些相關知識,具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方,快和小伙伴一起看一看吧,希望可以幫助到大家,有任何問題都可以在線咨詢答疑老師哦!

會計人員在對企業(yè)所得稅做賬務處理時,需要先計提。依據(jù)什么計提所得稅,會計分錄怎么做呢。關于企業(yè)所得稅,小編整理了一些相關知識,具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方,快和小伙伴一起看一看吧,希望可以幫助到大家,有任何問題都可以在線咨詢答疑老師哦!

計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么

企業(yè)所得稅是按應納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。 稅率一般是25%。

1、利潤=主營業(yè)務收入-主營業(yè)業(yè)務成本-主營業(yè)業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務收入-其他業(yè)務支出-營業(yè)費用-管理費用-財務費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定,企業(yè)應納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。

如何計提所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料國家稅務總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-所得稅

支付時:

借:應交稅費-所得稅

貸:銀行存款

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