發(fā)布時間:2021-07-12 09:28來源:會計(jì)教練
關(guān)注公眾號營改增后,企業(yè)不用再交營業(yè)稅,統(tǒng)一交增值稅,這對企業(yè)所得稅有什么影響嗎,作為會計(jì)人員應(yīng)該如何對企業(yè)所得稅做賬務(wù)處理呢。小編今天整理了營改增后企業(yè)所得稅計(jì)算方法的相關(guān)知識,具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方,有需要的小伙伴快來一起看看吧,希望可以幫助到大家!
營改增后,企業(yè)不用再交營業(yè)稅,統(tǒng)一交增值稅,這對企業(yè)所得稅有什么影響嗎,作為會計(jì)人員應(yīng)該如何對企業(yè)所得稅做賬務(wù)處理呢。小編今天整理了營改增后企業(yè)所得稅計(jì)算方法的相關(guān)知識,具體內(nèi)容呈現(xiàn)在文章下方,有需要的小伙伴快來一起看看吧,希望可以幫助到大家!
由于增值稅是價外稅,所以繳納的稅金是不可以在匯算清繳所得稅時做稅前扣除的。所以營改增企業(yè)所得稅的變化,就是由原來的營業(yè)稅可以在稅前扣除,變成繳納增值稅后,稅金不可在稅前扣除。
至于企業(yè)所得稅計(jì)算方法,可以有以下兩種:
1、直接計(jì)算法:
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-彌補(bǔ)虧損
2、間接計(jì)算法:
應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤總額±納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
【案例分析】
一般計(jì)稅情況下,收到預(yù)售房款1000萬元,如何處理?
企業(yè)所得稅按預(yù)計(jì)利潤計(jì)算,預(yù)計(jì)利潤=預(yù)收款×預(yù)計(jì)利潤率
按以上的分析,預(yù)收款=973萬元,并且,找不到稅會對此的差異。
所以,所得稅預(yù)收款=預(yù)收款-預(yù)收款÷(1+11)×3%
即:1000萬÷(1+11%)=900.9萬元
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