有很多朋友還不能準確的區(qū)分企業(yè)所得稅和所得稅費用,顯然兩者是有本質的區(qū)別的,不知道的小伙伴們也不要擔心,小編為大家總結了企業(yè)所得稅與所得稅費用是一回事嗎相關問題,不知道的小伙伴們不要錯過哦,下面就一起跟著小編來看一下下面的文章吧!
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不是一回事。
“所得稅費用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
計算當期所得稅費用:
借:所得稅費用
(遞延所得稅資產)--(注:遞延所得稅資產增加,即發(fā)生了可抵扣暫時性差異)
(遞延所得稅負債)---(注:遞延所得稅負債減少,即轉回了應納稅暫時性差異)
貸:應交稅費-應交所得稅
(遞延所得稅負債)-- (注:遞延所得稅負債增加,即發(fā)生了應納稅暫時性差異)
(遞延所得稅資產)---(注:遞延所得資產債減少,即轉回了可抵扣暫時性差異)
結轉:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
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