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所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時(shí)常見的稅收優(yōu)惠，季度所得稅申報(bào)是會(huì)計(jì)工作中的核心部分。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。下面給大家整理出了相關(guān)的事宜。

所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時(shí)常見的稅收優(yōu)惠，季度所得稅申報(bào)是會(huì)計(jì)工作中的核心部分。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。下面給大家整理出了相關(guān)的事宜。

在實(shí)際工作中，一些財(cái)務(wù)人員誤以為預(yù)繳所得稅的計(jì)稅依據(jù)為利潤(rùn)總額，混淆了實(shí)際利潤(rùn)額與利潤(rùn)總額的概念。在所得稅申報(bào)表中，實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損。企業(yè)所得稅預(yù)繳是根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額來預(yù)繳。在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)注意不是根據(jù)會(huì)計(jì)利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額預(yù)繳，也不是根據(jù)應(yīng)納稅所得額預(yù)繳。財(cái)務(wù)人員在申報(bào)季度所得稅時(shí)，需要考慮可在所得稅預(yù)繳時(shí)可以享受的稅收優(yōu)惠，同時(shí)注意以前年度虧損應(yīng)彌補(bǔ)后進(jìn)行申報(bào)。

可以在預(yù)繳時(shí)享受的常見的所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)包括：

1.企業(yè)持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入

2.企業(yè)取得的地方政府債券利息收入(所得)

3.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益

4.內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得

5.符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈(zèng)收入、不征稅收入以外的政府補(bǔ)助收入、會(huì)費(fèi)收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入

6.中國(guó)清潔發(fā)展機(jī)制基金取得的CDM項(xiàng)目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國(guó)家的部分，國(guó)際金融組織贈(zèng)款收入，基金資金的存款利息收入、購買國(guó)債的利息收入，國(guó)內(nèi)外機(jī)構(gòu)、組織和個(gè)人的捐贈(zèng)收入，

需要在匯算清繳時(shí)才可以享受的稅收優(yōu)惠包括：

1.開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

2.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計(jì)扣除

3.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

4.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

5.受災(zāi)地區(qū)的促進(jìn)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅

實(shí)務(wù)工作中常見的案例：

1、某農(nóng)村金融企業(yè)，對(duì)外投資項(xiàng)目較多，主要為購買國(guó)債、購買地方債券、購買鐵路債券、投資成立其他居民企業(yè)等。此外，涉及的稅收優(yōu)惠有涉農(nóng)貸款利息收入，這部分收入可以減計(jì)企業(yè)所得稅。對(duì)于這些項(xiàng)目產(chǎn)生的收益，可以在向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，在所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受稅收優(yōu)惠。而其聘用殘疾人的工資，可以加計(jì)扣除，但必須在所得稅匯算清繳時(shí)享受。

2、某生產(chǎn)型企業(yè)來說，主要涉及的一些稅收優(yōu)惠項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除項(xiàng)目、節(jié)能環(huán)保設(shè)備投資額減免等項(xiàng)目，這些項(xiàng)目需要在所得稅匯算清繳時(shí)計(jì)算享受。如果是新投資成立的企業(yè)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)初期均為虧損，無企業(yè)所得稅，購買節(jié)能環(huán)保設(shè)備可享受的稅收優(yōu)惠，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

因此，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)稅收政策的學(xué)習(xí)，應(yīng)注意區(qū)分可以在預(yù)繳時(shí)以及匯算清繳時(shí)享受的稅收優(yōu)惠。對(duì)于可以在預(yù)繳時(shí)享受的稅收優(yōu)惠，及時(shí)做好備案手續(xù)，在預(yù)繳時(shí)享受優(yōu)惠，可以為企業(yè)節(jié)約較多的資金流。稅收籌劃的一個(gè)有效途徑，就是用好用足可以享受的稅收優(yōu)惠。

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