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勞務(wù)公司差額征稅的增值稅申報(bào)表如何填寫？不會填寫？一個案例分析教會你！

勞務(wù)公司差額征稅如何填寫增值稅申報(bào)表？如果有不明白的地方，跟著小編一起往下看吧！

我公司是勞務(wù)公司，2018年3月的時(shí)候從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人并在3月份開始開具增值稅專用發(fā)票。5月份的開票如圖片所示，無進(jìn)項(xiàng)稅額。申報(bào)增值稅的時(shí)候，把銷售填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一》簡易計(jì)稅5%這一行，銷售額為不含稅金額，銷項(xiàng)稅額是自動跳出來的，差額征稅需要抵扣的部分填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料三》第3第5列，最后主表“本期應(yīng)補(bǔ)稅額”就是該所屬期需要繳納的稅額。3月份4月份也是按照這種方法填寫的，可是5月份申報(bào)時(shí)，申報(bào)失敗，原因如圖。因?yàn)槭遣铑~征稅的，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料一》中，銷項(xiàng)稅額是自動跳出來的，不能手動修改，無論如何都不能解決失敗的問題啊請問正確的該怎么填寫？

1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。

①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。
②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。
④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。
⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。

2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。

②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。
③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。

3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。

4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500”。

看過案例分析后，你是否了解了差額征稅的申報(bào)表的填寫？如果想要了解更多關(guān)于稅務(wù)方面的，關(guān)注天華教育--會計(jì)教練，更有財(cái)務(wù)軟件操作教程及申報(bào)表填制教程限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)??！