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企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理：企業(yè)所得稅匯算清繳是從一月就開始了，直到五月底才結(jié)束，這就說明了企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性，而且涉及的賬務(wù)處理也是非常的多，非常麻煩。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理，一起來了解一下吧，有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理：企業(yè)所得稅匯算清繳是從一月就開始了，直到五月底才結(jié)束，這就說明了企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性，而且涉及的賬務(wù)處理也是非常的多，非常麻煩。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理，一起來了解一下吧，有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳

如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅

用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

上述內(nèi)容就是小編整理的企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務(wù)處理，如果你想學(xué)習(xí)更多關(guān)于會計的相關(guān)知識，可以關(guān)注我們的官方公眾號，里面有大量的資料供你選擇，還有精美課程等你領(lǐng)取，也可以咨詢老師，在線給你定制學(xué)習(xí)計劃。