年終財務決算怎么做,臨近年末財務部門的會計人員都在忙著公司年末的收官之戰(zhàn),其實不管是國企上市公司還是民企外資企業(yè),年終財務決算都是必須要做的。這是對全年經營成果的匯總和反映,想要了解更多相關知識的小伙伴,可以點擊下面的圖片咨詢我們,我們會為大家進行更為詳細的答疑。
年終財務決算怎么做,臨近年末財務部門的會計人員都在忙著公司年末的收官之戰(zhàn),其實不管是國企上市公司還是民企外資企業(yè),年終財務決算都是必須要做的。這是對全年經營成果的匯總和反映。
年終財務決算,是指根據會計資料對會計年度內企業(yè)的業(yè)務活動和財務收支情況進行綜合總結。其目的是總結業(yè)務和財務活動并考核經營成果,決算的對象(范圍)是業(yè)務活動和財務收支情況,決算期間是一個完整的會計年度,即1月1日-12月31日。
年終財務決算與每月的月度結賬是有區(qū)別的,主要表現在三個方面:一是填報的會計報表數量不同,月度結賬主要填制三大主表(資產負債表、損益表和現金流量表),財務決算除了編制“四表一注”外,還有填報很多附表和內部管理報表(特別是國企和央企會涉及諸多國資委統(tǒng)一要求填報的報表);二是信息數據量不同,月度結賬的信息數據主要是當月的,比較單一,而財務決算是全年的信息數據,更加完整;三是反映的經營情況不同,月度結賬僅反映當月或截至當月的經營情況,財務決算反映的是全年的經營情況,更為全面。
年終財務決算的作用主要體現在兩個方面:一方面反映企業(yè)的經營情況,即用資產負債表反映財務狀況,損益表(利潤表)體現經營成果,現金流量表說明資金管理情況,以及其它經營情況;另一方面是提升企業(yè)的管理水平,通過對業(yè)務活動和財務收支情況的總結,查找企業(yè)經營管理中存在的不足和需要改進的地方,或者發(fā)現值得總結推廣的經驗,還可以通過分析財務決算的數據信息,為編制明年的預算提供參考資料。
年終財務決算涉及的事項很多,總體來說,主要表現在以下八個方面。
臨近年末,企業(yè)需要對應收和應付款項等債權債務進行全面清理和核實,一是核實債權,債權的范圍主要包括應收賬款、預付賬款和其它應收款(付出押金、備用金等),要主動向債務方發(fā)對賬函進行書面確認,并且對賬款收回的可能性進行評估,合理計提壞賬準備;二是核實債務,債務的范圍主要包括應付賬款、預收賬款和其它應付款(收取的押金、保證金等),對賬采取的基本原則是“核對債權不核對債務”,即一般由債權方主動發(fā)起對賬,所以對于收到的債權方發(fā)過來的對賬函,要謹慎確認債務。
根據實際對賬結果,及時進行債權債務的調整,即調賬(未掛賬的及時補做,多掛賬的予以沖減)。核實債權債務時,要重點關注金額大、掛賬時間長的債權債務,防止呆賬壞賬的發(fā)生。對于大型的集團化公司,還要對集團內部單位之間的往來和交易逐一進行核對和確認。
臨近年末,企業(yè)要組織專門的人員,對現金、有價證券、存貨和固定資產等實物資產以及專利技術等無形資產進行全面清查、盤點和核實。一般先由資產的實物管理部門預盤,再由財務人員配合監(jiān)盤,確保賬實、賬賬相符,對于盤點過程中發(fā)現的資產存貨丟失或毀損等事項,要及時報告并經審核批準后進行相應的報損或報溢賬務處理。原則上報損時能找到直接責任人的,先由直接責任人賠償,對于無法找到直接責任人或直接責任人賠償后的其余部分,再由公司“買單”。
實物資產和無形資產均需進行相應的價值評估,特別是那些存放時間較長的存貨以及磨損較大的固定資產等,通過評估,按照要求計提相應的存貨跌價準備或資產減值損失。除了生產經營過程中正常使用的資產存貨要進行盤點外,對于殘次品或廢品廢料等,也要進行清理和盤點,防止管理不善導致資產損失。
臨近年末,要全面清理個人向公司的借款(備用金),重點清理金額大、時間長的個人欠款。老板(股東)向公司借支備用金一定要慎重,防范可能存在的個稅風險(按照《財政部、國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》(財稅〔2003〕158號)規(guī)定“納稅年度內個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產經營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅?!?對于離職人員,必須核實其名下是否有個人欠款,如有,則必須處理完畢后方可辦理離職手續(xù)。
對于個人借款,盡可能在當年歸還或及時進行費用核銷,對于確實無法進行核銷的,建議當年年底歸還后次年年初再借。對于重復借支的,需遵循“前款不清,后款不借”的原則,防止個人欠款累積“滯銷”,由此可能產生的壞賬風險。
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