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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅籌劃的方法

發(fā)布時(shí)間:2020-04-20 09:59來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)繳納相應(yīng)的稅務(wù)內(nèi)容都是需要各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的,并且有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理都是需要各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行實(shí)操處理的,所以為了大家能夠更加全面的掌握實(shí)操的知識(shí)點(diǎn),那么各位會(huì)計(jì)人員就一起來(lái)看看小編為大家總結(jié)的有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅籌劃方法的知識(shí)點(diǎn)了。

企業(yè)繳納相應(yīng)的稅務(wù)內(nèi)容都是需要各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行處理的,并且有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的相關(guān)稅務(wù)實(shí)操處理都是需要各位會(huì)計(jì)人員全面進(jìn)行實(shí)操處理的,所以為了大家能夠更加全面的掌握實(shí)操的知識(shí)點(diǎn),那么各位會(huì)計(jì)人員就一起來(lái)看看小編為大家總結(jié)的有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅籌劃方法的知識(shí)點(diǎn)了。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是根據(jù)《獨(dú)資企業(yè)法》在中國(guó)成立的。由自然人投資的實(shí)體,該財(cái)產(chǎn)歸投資者所有,投資者對(duì)其個(gè)人財(cái)產(chǎn)承擔(dān)的公司債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,征收個(gè)人所得稅,適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率。

我們的《公司法》允許設(shè)立一人有限責(zé)任公司。一人有限責(zé)任公司是指只有一個(gè)自然人股東或一個(gè)法人股東的有限責(zé)任公司。由于一人公司及其股東是兩個(gè)不同的法律主體,因此一人公司和股東在征稅時(shí)要雙重征稅,即對(duì)一人公司征收公司所得稅,分配股東獲得的工資和稅后利潤(rùn)。征收個(gè)人所得稅。

示例:假設(shè)2009年,一家個(gè)人企業(yè)和一家單人有限責(zé)任公司雇用30名員工,總資產(chǎn)為300萬(wàn)元,不考慮稅收調(diào)整項(xiàng)目,不扣除投資者費(fèi)用(薪金),年利潤(rùn)25萬(wàn)元,獨(dú)資企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的投資者月薪1.3萬(wàn)元。據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)稱(chēng),一人有限責(zé)任公司投資者的工資支出是合理的,且公司利潤(rùn)微薄。企業(yè)的確認(rèn)條件適用于20%的企業(yè)所得稅率。稅后利潤(rùn)用于分配股利,比較個(gè)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)和一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)。

個(gè)人獨(dú)資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(250000-24000)×35%-6750 = 72350(元)

一人有限責(zé)任公司稅:

投資者工資和薪金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= [((13000-2000)×20%-375]×12 = 21900(元)

企業(yè)所得稅=(250000-12×13000)×20%= 18800(元)

股息應(yīng)為個(gè)人所得稅=(250000-12×13000-18800)×20%= 15040(元)

個(gè)人所得稅和公司所得稅總額= 21900 + 18800 + 15040 = 55740(元) }

不難比較發(fā)現(xiàn),盡管實(shí)行雙重征稅,但一人有限責(zé)任公司的稅負(fù)比獨(dú)資企業(yè)低,因?yàn)楣舅枚惙ㄈ∠藨?yīng)稅工資的限制。另外,作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體,一人有限責(zé)任公司僅承擔(dān)有限責(zé)任,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。個(gè)人所有的有限收入企業(yè)必須承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,并承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)。一人有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本不少于十萬(wàn)元,必須全額繳納;獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有最低注冊(cè)資本限額。因此,投資者應(yīng)綜合考慮所得稅負(fù)擔(dān)和公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),業(yè)務(wù)規(guī)模,管理模式,投資額等因素,選擇適合其實(shí)際情況的企業(yè)組織形式,最大限度地提高投資收益。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限,因此小編今天就主要的為大家總結(jié)了有關(guān)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅籌劃方法的實(shí)操內(nèi)容了,各位會(huì)計(jì)人員如果還想在工作的過(guò)程中掌握更加全面的實(shí)操內(nèi)容處理,可以咨詢(xún)關(guān)注我們,不斷學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容。

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