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軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些

發(fā)布時(shí)間:2020-06-09 10:44來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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國(guó)家為了大力鼓勵(lì)軟件技術(shù)的開(kāi)發(fā),對(duì)于相應(yīng)的軟件企業(yè)在進(jìn)行征稅環(huán)節(jié),提供了很多稅收優(yōu)惠政策。那么作為企業(yè)的人員,知道軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定呢?本文將要為各位稅務(wù)處理人員詳細(xì)的介紹相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策,感興趣的小伙伴,不要錯(cuò)過(guò)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),仔細(xì)閱讀吧!

國(guó)家為了大力鼓勵(lì)軟件技術(shù)的開(kāi)發(fā),對(duì)于相應(yīng)的軟件企業(yè)在進(jìn)行征稅環(huán)節(jié),提供了很多稅收優(yōu)惠政策。那么作為企業(yè)的人員,知道軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些規(guī)定呢?本文將要為各位稅務(wù)處理人員詳細(xì)的介紹相關(guān)稅收的優(yōu)惠政策,感興趣的小伙伴,不要錯(cuò)過(guò)學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì),仔細(xì)閱讀吧!

軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些

軟件企業(yè)享受哪些稅收優(yōu)惠?

一、增值稅

前提:一般納稅人,軟件產(chǎn)品經(jīng)過(guò)檢測(cè)和認(rèn)定

1、即征即退:符合條件一般納稅人,銷(xiāo)售自主開(kāi)發(fā)的軟件產(chǎn)品,對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的增值稅部分即征即退。這個(gè)優(yōu)惠以前是軟件企業(yè)獨(dú)享的,現(xiàn)在只要是一般納稅人就可以享受。

二、企業(yè)所得稅

1、軟件企業(yè)符合條件的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以按照175%進(jìn)行加計(jì)扣除,具體可以參考《有研發(fā)的企業(yè)為什么稅交得那么少?》

2、經(jīng)認(rèn)定的軟件企業(yè),享受企業(yè)所得稅兩免三減半的稅收優(yōu)惠,也就是從獲利年度開(kāi)始兩年免征,三年減半征收。此優(yōu)惠的有效期本應(yīng)在2017年12月底到期,2018年匯繳結(jié)束前延長(zhǎng)了一年,目前2020年對(duì)2019年匯算清繳是否會(huì)繼續(xù)延續(xù)還不得而知。

3、對(duì)于銷(xiāo)售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品獲得的即征即退的增值稅,如果專(zhuān)項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算,可以作為不征稅收入,不繳納企業(yè)所得稅。

4、符合條件軟件企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用,單獨(dú)核算的前提下,可以不限額在計(jì)算企業(yè)所得稅的時(shí)候扣除。

5、軟件企業(yè)外購(gòu)的軟件,折舊年限符合條件的可以縮短至2年,按通行規(guī)則一般是10年;

6、符合條件的軟件企業(yè)可以申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè),享受15%的優(yōu)惠稅率。

7、符合條件的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè),如果當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的,可按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【節(jié)稅效果】:

增值稅在優(yōu)惠以后從13%直接降到了3%,企業(yè)所得稅符合條件可以免稅也可以低稅率。

【注意事項(xiàng)】:

一、軟件企業(yè)認(rèn)定的要求門(mén)檻比以前要低,但是規(guī)則更細(xì)致。

1、在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的居民企業(yè);

2、大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%,其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;

3、擁有核心關(guān)鍵技術(shù),年研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占收入總額的比例不低于6%;

4、軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%),其中:軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%(嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%);

5、主營(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán);

6、具有與軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境(如合法的開(kāi)發(fā)工具等);

7、未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

二、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)除了符合上述條件外,還需要至少符合下面的條件之一:

1、年軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于2億元,應(yīng)納稅所得額不低于1000萬(wàn)元,研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%;

2、在規(guī)定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內(nèi),年軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入不低于5000萬(wàn)元,應(yīng)納稅所得額不低于250萬(wàn)元,研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%,企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于70%;

3)、年軟件出口收入總額不低于800萬(wàn)美元,軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50%,研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%。

3、軟件企業(yè)如果同時(shí)滿(mǎn)足小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)或兩免三減半優(yōu)惠時(shí),只能選擇一種進(jìn)行享受,不可以進(jìn)行疊加。

納稅申報(bào)工作的前提,就是對(duì)相關(guān)的稅收政策和規(guī)定進(jìn)行了解。上述有關(guān)軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠有哪些,供大家在稅務(wù)處理時(shí),做個(gè)參考。還存在疑問(wèn)的,隨時(shí)掃碼咨詢(xún)圖片上的老師吧。還可以免費(fèi)領(lǐng)取稅務(wù)工作中常用的稅率和稅務(wù)實(shí)操資料來(lái)學(xué)習(xí)哦!

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