發(fā)布時(shí)間:2020-09-10 14:39來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)納稅人在進(jìn)行繳納所得稅時(shí),都是會(huì)去對(duì)應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記的。根據(jù)企業(yè)注冊(cè)的情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)規(guī)定企業(yè)納稅人稅收申報(bào)的方式。所得稅的查賬征收和核定征收是預(yù)繳申報(bào)常用的方法,但是有學(xué)員咨詢我們老師,企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)方式可以任意選擇嗎?為此小編整理了以下內(nèi)容,參考閱讀吧。
納稅人在進(jìn)行繳納所得稅時(shí),都是會(huì)去對(duì)應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記的。根據(jù)企業(yè)注冊(cè)的情況,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)規(guī)定企業(yè)納稅人稅收申報(bào)的方式。所得稅的查賬征收和核定征收是預(yù)繳申報(bào)常用的方法,但是有學(xué)員咨詢我們老師,企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)方式可以任意選擇嗎?為此小編整理了以下內(nèi)容,參考閱讀吧。
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百二十八條規(guī)定:
企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計(jì)算公式為:
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對(duì)當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng),應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的,計(jì)算公式為:
應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定,計(jì)算確定的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用,通過“所得稅費(fèi)用”科目核算。
所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅
遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額
上述文章看過后一定有更進(jìn)一步掌握了。有關(guān)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)方式可以任意選擇嗎,就為大家分享到這里了。對(duì)此不理解的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧,同時(shí),我們的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料包也是可以免費(fèi)領(lǐng)取的哦,添加文章頁老師微信,免費(fèi)領(lǐng)用在工作中備用吧!更有實(shí)操做賬課程大家也可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)哦。
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