用戶注冊

在所得稅的匯算清繳時，在工作中肯定會遇到很多處理問題，這個匯算清繳的實操處理都是作為財務(wù)人員必須要掌握的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。還有對于匯算清繳方面不清楚的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

在所得稅的匯算清繳時，在工作中肯定會遇到很多處理問題，這個匯算清繳的實操處理都是作為財務(wù)人員必須要掌握的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，想要了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧。還有對于匯算清繳方面不清楚的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

企業(yè)所得稅匯算清繳課程免費獲取

限時領(lǐng)?。簠R算清繳資料包

延伸閱讀：

匯算清繳后所得稅多交了，怎么處理

企業(yè)所得稅匯算清繳時補報的收入應(yīng)該計入什么科目