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大家都知道，企業(yè)銷售人員在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中，為了完成交易，招待客戶發(fā)生的支出，在會(huì)計(jì)上，通過業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算。是企業(yè)的一項(xiàng)不可或缺的花費(fèi)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額大于限額的部分，需要在調(diào)整利潤(rùn)。那么關(guān)于匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么調(diào)整，接下來我們就來看下文的內(nèi)容!

大家都知道，企業(yè)銷售人員在銷售產(chǎn)品或提供服務(wù)過程中，為了完成交易，招待客戶發(fā)生的支出，在會(huì)計(jì)上，通過業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行核算。是企業(yè)的一項(xiàng)不可或缺的花費(fèi)，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額大于限額的部分，需要在調(diào)整利潤(rùn)。那么關(guān)于匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么調(diào)整，接下來我們就來看下文的內(nèi)容!

業(yè)務(wù)招待費(fèi)匯算清繳調(diào)增的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

業(yè)務(wù)招待費(fèi)包括:

(1)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而宴請(qǐng)或工作餐的開支.

(2)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要贈(zèng)送紀(jì)念品的開支.

(3)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的旅游景點(diǎn)參觀費(fèi)和交通費(fèi)及其他費(fèi)用的開支.

(4)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而發(fā)生的業(yè)務(wù)關(guān)系人員的差旅費(fèi)開支.

(5)一些設(shè)立內(nèi)部食堂的企業(yè),在為其內(nèi)部職工提供工作餐的同時(shí),負(fù)責(zé)招待一些外部客人的費(fèi)用也屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi).

會(huì)計(jì)分錄如下:

1、匯繳清算調(diào)增利潤(rùn),不需要調(diào)整報(bào)表,因?yàn)槎惙ㄅc財(cái)務(wù)制度一定會(huì)有差異的.如果是今年清算去年的所得稅大于了之前計(jì)提的所得稅,那調(diào)整出來繳的所得稅是需要調(diào)未分配利潤(rùn)的.會(huì)計(jì)分錄如下:

調(diào)增產(chǎn)生的所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益時(shí)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

(調(diào)整后以前年度損益調(diào)整無余額)

2、辦公用品,打印了等調(diào)整,建議注銷以前所有相關(guān)的待攤費(fèi)用

A、將所有的攤銷累計(jì)一起注銷

借:待攤費(fèi)用-辦公用品(紅字)

貸:銀行存款(現(xiàn)金)(紅字

借:管理費(fèi)用-辦公用品攤銷(紅字)

貸:待攤費(fèi)用-辦公用品(紅字)

或用相反的會(huì)計(jì)分錄

B、做一份正確的會(huì)計(jì)分錄

借:固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備

貸:現(xiàn)金(銀行存款)

建議補(bǔ)計(jì)提折舊

借:管理費(fèi)用-折舊

貸:累計(jì)折舊

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