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企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后，根據(jù)公司經(jīng)營的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)人員需要進(jìn)行補(bǔ)稅或者申請(qǐng)退稅的財(cái)務(wù)處理。下文是小編整理的匯算清繳稅款會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容，想要學(xué)習(xí)這部分會(huì)計(jì)知識(shí)的小伙伴們快來一起看一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新的知識(shí)并學(xué)以致用!

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匯算清繳稅款會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

所得稅如何計(jì)算

1、查賬征收的

(1)應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率計(jì)算繳納

應(yīng)納稅所得額=收入-成本(費(fèi)用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調(diào)整額

(2)按月(季)預(yù)繳時(shí)

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤(rùn)總額×適用稅率

2、核定征收的

應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)稅收入額×所得率×適用稅率。