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匯算清繳是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的重要工作，小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預(yù)交稅費(fèi)的方式進(jìn)行繳納，然后在所得稅年度匯算時(shí)多退少補(bǔ)。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了整理總結(jié)，對此比較感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望對你有幫助!

匯算清繳是每個(gè)企業(yè)都要進(jìn)行的重要工作，小企業(yè)也不例外。企業(yè)所得稅是采取預(yù)交稅費(fèi)的方式進(jìn)行繳納，然后在所得稅年度匯算時(shí)多退少補(bǔ)。下文圍繞小企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了整理總結(jié)，對此比較感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望對你有幫助!

小企業(yè)匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄

如果企業(yè)使用的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那么就沒有以前年度損益調(diào)整會(huì)計(jì)科目

1、繳納企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時(shí)

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

以前年度損益調(diào)整科目結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

年度匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額

匯算清繳后，需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)交企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納應(yīng)繳稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整“利潤分配”相關(guān)數(shù)額

借：盈余公積-法定盈余公積

借：盈余公積-法定公益金

貸：利潤分配-未分配利潤