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企業(yè)在進行所得稅匯算清繳的過程中，時常會發(fā)生一些特殊情況。拿工資舉例，如果預提工資匯算清繳前發(fā)放怎么處理呢?下文對這一問題進行了詳細解答。遇到了類似情況的小伙伴們快來仔細閱讀下文作為處理這類特殊情況時的參考吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你順利完成匯算清繳工作哦!

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年前未預提工資匯算清繳前發(fā)放的怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年.

因此,對于匯算清繳工資未計提,其調(diào)整做賬可以參考這個案例:

企業(yè)2017年12月計提的工資總額100萬元,2018年5月31日匯算清繳之前實際發(fā)放了80萬元.納稅檢查有留底稅額如何做會計分錄?上月有留抵稅額的會計分錄怎么做?

1、2017年12月份計提工資的賬務處理:

借:管理費用-工資100萬

貸:應付職工薪酬-工資100萬

2、2018年3月份發(fā)放:

借:應付職工薪酬-工資80萬

貸:銀行存款80萬

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