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企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的過程中，時常會發(fā)生一些特殊情況。拿工資舉例，如果預(yù)提工資匯算清繳前發(fā)放怎么處理呢?下文對這一問題進(jìn)行了詳細(xì)解答。遇到了類似情況的小伙伴們快來仔細(xì)閱讀下文作為處理這類特殊情況時的參考吧!希望這些內(nèi)容能夠幫助你順利完成匯算清繳工作哦!

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年前未預(yù)提工資匯算清繳前發(fā)放的怎么處理

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項(xiàng)申報及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年.

因此,對于匯算清繳工資未計(jì)提,其調(diào)整做賬可以參考這個案例:

企業(yè)2017年12月計(jì)提的工資總額100萬元,2018年5月31日匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放了80萬元.納稅檢查有留底稅額如何做會計(jì)分錄?上月有留抵稅額的會計(jì)分錄怎么做?

1、2017年12月份計(jì)提工資的賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用-工資100萬

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資100萬

2、2018年3月份發(fā)放:

借:應(yīng)付職工薪酬-工資80萬

貸:銀行存款80萬

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