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有關(guān)納稅申報(bào)的知識點(diǎn)內(nèi)容是需要企業(yè)的會計(jì)工作人員進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，對于一些剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于建筑業(yè)外地預(yù)繳增值稅如何申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧!

有關(guān)納稅申報(bào)的知識點(diǎn)內(nèi)容是需要企業(yè)的會計(jì)工作人員進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，對于一些剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復(fù)雜了，別擔(dān)心，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于建筑業(yè)外地預(yù)繳增值稅如何申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧!

在外地預(yù)繳的增值稅怎么申報(bào)

建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等差額扣除都需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款,回到注冊地申報(bào),申報(bào)的時可扣除已在項(xiàng)目所在地預(yù)繳的稅款

申報(bào)表填報(bào)原理

申報(bào)填報(bào)一定要先把握原理和申報(bào)表的結(jié)構(gòu),不要就"業(yè)務(wù)事項(xiàng)"填報(bào),會亂也會累.

1.先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:

需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在

第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、

第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、

第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2.在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報(bào)時可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報(bào)表邏輯關(guān)系計(jì)算,不會形成重復(fù)交稅.

建筑業(yè)異地預(yù)繳稅費(fèi)如何做賬

1、預(yù)繳稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 (已交稅金)

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

貸：銀行存款

2、月末預(yù)繳增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅(已交稅金)

3、月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時，無需做會計(jì)處理。

4、月末個人所得稅及附加費(fèi)做以下賬務(wù)處理：

借：工程施工——合同成本——勞務(wù)費(fèi)/人工成本

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

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