用戶注冊

大家都知道，我們會計做賬，是包括有月報、季報和年度，通過做這些財務(wù)報表，是可以清晰的分析出企業(yè)近一段的時間內(nèi)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r的。而對于匯算清繳，主要就是對企業(yè)所得稅的一個清算和繳納。企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別是什么？到底如何區(qū)分呢？相關(guān)問題內(nèi)容，小編在下方文章中都做了詳細(xì)的答案解析了。

大家都知道，我們會計做賬，是包括有月報、季報和年度，通過做這些財務(wù)報表，是可以清晰的分析出企業(yè)近一段的時間內(nèi)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r的。而對于匯算清繳，主要就是對企業(yè)所得稅的一個清算和繳納。企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別是什么？到底如何區(qū)分呢？相關(guān)問題內(nèi)容，小編在下方文章中都做了詳細(xì)的答案解析了。

年度匯算清繳和年報的區(qū)別

企業(yè)年度匯算清繳是指根據(jù)會計和稅法的差異，對企業(yè)按照會計制度在每個季度申報的企業(yè)所得稅，在第二年年初，即每年的1月1日至5月31日之間，按稅收法律法規(guī)的要求對上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總清算、調(diào)整和繳納。

而年報則是會計概念，是指一個企業(yè)的年度會計報表。

年報包括描述公司經(jīng)營狀況，以及資產(chǎn)負(fù)債和收入等報告。在分析財務(wù)報表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)時，一些指標(biāo)要重點考察，如損益表中的主業(yè)收入、毛利、主業(yè)利潤、營業(yè)利潤、凈利潤的增長率，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、存貨絕對變化和相對主業(yè)收入的比例等。

年度匯算清繳賬務(wù)處理

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額：

1、得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

繳納匯算清繳稅款時分錄為：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤時分錄為：

借：利潤分配—未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

2、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤時：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

限免學(xué)習(xí)企業(yè)所得稅稅收精講課

企業(yè)所得稅匯算清繳知識內(nèi)容詳細(xì)講解整理，點擊收藏，限免領(lǐng)！

相關(guān)閱讀：

企業(yè)所得稅年度匯算清繳會計分錄

虧損企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做