發(fā)布時(shí)間:2021-06-10 12:48來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)所得稅是企業(yè)每個(gè)季度都需要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)的,在工作中如果申報(bào)有錯(cuò)誤的話,是需要及時(shí)去稅務(wù)局處理更改的,所以說(shuō)正確的填寫是比較重要的。那么小編已經(jīng)把有關(guān)于企業(yè)所得稅的季報(bào)怎么填以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容在下文中為大家整理好了,感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
企業(yè)所得稅是企業(yè)每個(gè)季度都需要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)的,在工作中如果申報(bào)有錯(cuò)誤的話,是需要及時(shí)去稅務(wù)局處理更改的,所以說(shuō)正確的填寫是比較重要的。那么小編已經(jīng)把有關(guān)于企業(yè)所得稅的季報(bào)怎么填以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容在下文中為大家整理好了,感興趣的小伙伴們快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填表說(shuō)明規(guī)定:
1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。
2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本,事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。
3、第4行“利潤(rùn)總額”:填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額,其中包括從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)等。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函【2008】635號(hào))規(guī)定:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表A類》第4行“利潤(rùn)總額”修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”。
填報(bào)說(shuō)明第4行“實(shí)際利潤(rùn)額’:填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。
根據(jù)相關(guān)要求,企業(yè)所得稅季報(bào)應(yīng)當(dāng)這樣算,季報(bào)企業(yè)所得稅就直接是利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)數(shù)字要是匯算清繳的話。
首先有一個(gè)凈利潤(rùn)然后按照稅法要求,調(diào)增調(diào)減相關(guān)費(fèi)用;
其次,應(yīng)納稅所得稅具體要求需要看企業(yè)所得稅實(shí)施細(xì)則。
1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指:本季度3個(gè)月的金額;累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額,如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表,本期數(shù)就是7-9月的金額,累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。
2、對(duì)于所得稅的繳納:稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。
比如第2季度本期數(shù)利潤(rùn)總額是80萬(wàn)元,三季度是虧損100萬(wàn)元,累計(jì)數(shù)利潤(rùn)總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬(wàn)元),那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。
2021企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及說(shuō)明匯總資料包,手慢無(wú)!!
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