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一般情況下來說，對(duì)外支付服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生確認(rèn)是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于對(duì)外支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

一般情況下來說，對(duì)外支付服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生確認(rèn)是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于對(duì)外付支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

對(duì)外支付代扣代繳增值稅

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第9號(hào))規(guī)定，營(yíng)改增試點(diǎn)中的非居民企業(yè)，取得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)，第六條，中華人民共和國(guó)境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

對(duì)外支付代扣代繳增值稅是必須的嗎

扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個(gè)人情況。

對(duì)工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應(yīng)通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。

納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。

判斷支付的款項(xiàng)是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;

判斷支付的款項(xiàng)是否屬于非居民企業(yè)來源于中國(guó)的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間;計(jì)算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。

前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價(jià)證券、實(shí)物以及其他形式的支付。

對(duì)外支付代扣代繳增值稅會(huì)計(jì)分錄

(1)借：管理費(fèi)用;

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè)) ;

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅;

貸：銀行存款

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