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一般情況下來說，對外支付服務費用，應代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務發(fā)生確認是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關于對外支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

一般情況下來說，對外支付服務費用，應代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務發(fā)生確認是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關于對外付支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

對外支付代扣代繳增值稅

根據(jù)《國家稅務總局非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第9號)規(guī)定，營改增試點中的非居民企業(yè)，取得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。

財稅〔2016〕36號，第六條，中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

對外支付代扣代繳增值稅是必須的嗎

扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個人情況。

對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務機關同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。

納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。

判斷支付的款項是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;

判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務發(fā)生時間;計算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現(xiàn)金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。

前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

對外支付代扣代繳增值稅會計分錄

(1)借：管理費用;

貸：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應付賬款(境外公司非居民企業(yè)) ;

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時：

借：應交稅費-應交增值稅;

貸：銀行存款

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