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企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

發(fā)布時(shí)間:2021-07-01 09:31來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會(huì)計(jì)工作中占重要位置,要想納稅申報(bào)時(shí)不出差錯(cuò),企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理必須做到完美無(wú)瑕。小編整理了一些有關(guān)企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,跟著小編一起來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會(huì)計(jì)工作中占重要位置,要想納稅申報(bào)時(shí)不出差錯(cuò),企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理必須做到完美無(wú)瑕。小編整理了一些有關(guān)企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容,跟著小編一起來(lái)看看吧!

企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理

企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

季度繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是:

1、計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

跨年度的話:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借: 未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

稅金的繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無(wú)論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。

納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào)。

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