企業(yè)所得稅是對我國國內企業(yè)和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會計工作中占重要位置,要想納稅申報時不出差錯,企業(yè)所得稅的賬務處理必須做到完美無瑕。小編整理了一些有關企業(yè)所得稅如何做賬務處理的相關知識點內容,跟著小編一起來看看吧!
企業(yè)所得稅是對我國國內企業(yè)和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。企業(yè)所得稅在我們的會計工作中占重要位置,要想納稅申報時不出差錯,企業(yè)所得稅的賬務處理必須做到完美無瑕。小編整理了一些有關企業(yè)所得稅如何做賬務處理的相關知識點內容,跟著小編一起來看看吧!
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?!八枚愘M用”,核算企業(yè)負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅,因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異,則等于當期應交所得稅。
季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:
1、計提時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費-企業(yè)所得稅
2、繳納時:
借:應交稅費-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年度的話:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費
企業(yè)所得稅結轉損益:
借: 未分配利潤
貸:以前年度損益調整
稅金的繳納:
借:應交稅費--企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內,無論盈利或虧損,都應向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款。
企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料。
納稅人在規(guī)定的申報期申報確有困難的,可報經主管稅務機關批準,延期申報。
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