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企業(yè)所得稅的計提一般采用的是權(quán)責發(fā)生制，如果不知道的小伙伴們也不要擔心，小編今天專門總結(jié)了計提企業(yè)所得稅的依據(jù)是什么的相關(guān)問題，希望可以對大家的學習和工作有所幫助，那么接下來不知道的小伙伴們就一起跟著小編來具體的看一下下面的內(nèi)容吧!

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計提企業(yè)所得稅的依據(jù)

企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤)計算繳納的。 稅率一般是25%。

1、利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。

擴展資料：

征稅對象：

1、居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

1、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。

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