企業(yè)所得稅是在年末進行匯算清繳之后繳納的,多繳納的企業(yè)所得稅會進行返還,那么企業(yè)所得稅稅收返還怎么做會計分錄呢?小編對此進行了詳細(xì)的總結(jié)歸納,不知道的小伙伴們千萬不要錯過哦,那么接下來就一起跟著小編來具體的閱讀下面的文章吧!
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一、企業(yè)收到的返還的稅金等原計入“稅金及附加"科目的各種稅金,應(yīng)按實際收到的金額,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:稅金及附加
二、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅或直接減免的增值稅,記入“營業(yè)外收入“科目的貸方,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
期末“營業(yè)外收入”貸方發(fā)生額反映實際收到或直接減免的增值稅,期末由本科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。會計分錄如下:
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
三、出口企業(yè)銷售出口貨物,按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理“免、抵、退“稅申報所計算得出的應(yīng)退稅額,實際收到應(yīng)退回的增值稅消費稅等時,計入“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方,會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收出口退稅款
以上是三種稅收返還的會計處理。
個人所得稅返還分錄怎么做?
收到返還
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
支付給職工
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:銀行存款
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