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增值稅是占我國稅收的比重是非常大的，企業(yè)的財務(wù)部都是通過設(shè)置很多的應(yīng)交稅費的科目，來進(jìn)行核算增值稅，應(yīng)交稅費需要計提嗎。為此小編通宵達(dá)旦把答案詳解以及相關(guān)知識整理在了下文中，有想要了解和學(xué)習(xí)的小伙伴快去看看吧，對以后的會計工作是很有幫助的哦。在會計上有什么不懂的，可以咨詢我們會計教練上的在線答疑老師哦。

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應(yīng)交稅費要計提嗎

應(yīng)交稅費屬于負(fù)債類的會計科目.

"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目(最重要)

1.增值稅一般納稅人的"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"

2.增值稅小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額,也通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目核算,但不設(shè)置若干專欄.

3.增值稅小規(guī)模按征收率計算的增值稅記入"應(yīng)交稅費--未交增值稅",不通過"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)"核算

應(yīng)交稅費的主要賬務(wù)處理

(一)應(yīng)交增值稅

1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額),按應(yīng)計入采購成本的金額,借記"材料采購","在途物資"或"原材料",庫存商品"等科目,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄.

由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?應(yīng)借記"銀行存款"等科目,貸方按這部分物資的價款由"待處理財產(chǎn)損益"轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由"應(yīng)交稅費---應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"予以轉(zhuǎn)出.

2.銷售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù),按營業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額,

借記"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,

按專用發(fā)票上注明的增值稅額,

貸記本科目(應(yīng)交增值稅--銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,

貸記"主營業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"科目.發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄.

3.實行"免、抵、退"的企業(yè),按應(yīng)收的出口退稅額,

借記"其他應(yīng)收款"科目,

貸記本科目(應(yīng)交增值稅--出口退稅).

4.企業(yè)交納的增值稅,

借記本科目(應(yīng)交增值稅--已交稅金),

貸記"銀行存款"科目.

5.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應(yīng)計入材料采購成本,

借記"材料采購"、"在途物資"等科目,

貸記"銀行存款"等科目.

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