孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《會(huì)計(jì)法》)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等要求出納人員應(yīng)履行以下職責(zé)。
(一)辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)
這是指按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍,非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付;遵守庫(kù)存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行;及時(shí)核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。
(二)審核原始憑證，登記日記賬
這是指根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)有關(guān)原始憑證，再據(jù)此編制收付款憑證，然后根據(jù)所編制的收付款憑證按時(shí)間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。
(三)實(shí)時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)
這是指應(yīng)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶為其他單位辦理經(jīng)濟(jì)結(jié)算。
(四)保管現(xiàn)金及有價(jià)證券
這是指應(yīng)保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券(如國(guó)務(wù)券、債券等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價(jià)證券保管責(zé)任機(jī)制，如發(fā)生短缺，屬于出納員責(zé)任的要進(jìn)行賠償。
(五)保管財(cái)務(wù)印鑒
這是指保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要，出納員必須高度重視，建立嚴(yán)格的管理辦法。通常，單位財(cái)務(wù)公章和出納名章要實(shí)行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)均要辦理領(lǐng)用和注銷(xiāo)。
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