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出納工作崗位交接有哪些內(nèi)容

孫毅云中級會計師

出納工作崗位交接內(nèi)容包括以下方面:

(1)對于庫存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)，有價證券(證券、股票、商業(yè)匯票等),其他貴重物品，要根據(jù)會計賬簿的有關(guān)記錄逐一點交。

(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等) ,發(fā)票(空白發(fā)票、已用或者作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)，支票、發(fā)票的號碼必須是相連的,交接時要注意清點。

(3)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)，收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))，支票簿接收時要查看清楚，并妥善保管。

(4)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時，接交人應(yīng)該核對賬賬、賬實是否相符、完整，并在啟用表上填寫移交日期,加蓋個人私章?，F(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致；銀行存款日記賬余額與銀行對賬單核對一致。銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

(5)企業(yè)證件及密碼，主要包括企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照正、副本，銀行開戶許可證，單位結(jié)算卡、支付密碼器、U盾等。移交人應(yīng)將企業(yè)網(wǎng)銀登錄密碼、密碼器密碼、保險柜密碼，以及鑰匙辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門卡、計算機開機密碼等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼和有關(guān)鎖具。

(6)印鑒的交接。財務(wù)專用章,銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡以及“現(xiàn)金付訖”“現(xiàn)金收訖”“銀行付訖”“銀行收訖”等業(yè)務(wù)印鑒，應(yīng)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。

(7)其他有關(guān)會計資料(銀行對賬單,應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)，有關(guān)會計文件、會計用品移交時列出清單，認(rèn)真記載。尚未登記的收、付業(yè)務(wù)，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋個人私章。整理應(yīng)移交的其他各種資料，對未了事項做出書面說明。

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