孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
出納工作崗位交接內(nèi)容包括以下方面:
(1)對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金(現(xiàn)鈔、金銀珠寶等)，有價(jià)證券(證券、股票、商業(yè)匯票等),其他貴重物品，要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交。
(2)移交支票(空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等) ,發(fā)票(空白發(fā)票、已用或者作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等)，支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的,交接時(shí)要注意清點(diǎn)。
(3)出納憑證(原始憑證、記賬憑證)，收款收據(jù)(空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián))，支票簿接收時(shí)要查看清楚，并妥善保管。
(4)出納賬簿(現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等)移交時(shí)，接交人應(yīng)該核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整，并在啟用表上填寫(xiě)移交日期,加蓋個(gè)人私章?，F(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致；銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。銀行存款賬戶(hù)要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
(5)企業(yè)證件及密碼，主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正、副本，銀行開(kāi)戶(hù)許可證，單位結(jié)算卡、支付密碼器、U盾等。移交人應(yīng)將企業(yè)網(wǎng)銀登錄密碼、密碼器密碼、保險(xiǎn)柜密碼，以及鑰匙辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門(mén)卡、計(jì)算機(jī)開(kāi)機(jī)密碼等一一移交給接交人。 交接后應(yīng)立即更換密碼和有關(guān)鎖具。
(6)印鑒的交接。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡以及“現(xiàn)金付訖”“現(xiàn)金收訖”“銀行付訖”“銀行收訖”等業(yè)務(wù)印鑒，應(yīng)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。
(7)其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料(銀行對(duì)賬單,應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等)，有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單，認(rèn)真記載。尚未登記的收、付業(yè)務(wù)，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋個(gè)人私章。整理應(yīng)移交的其他各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)做出書(shū)面說(shuō)明。
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