孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
第一階段交接準(zhǔn)備
第一步:將已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)處理完畢
第二步:將出納賬簿登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章
第三步:整理應(yīng)該移交的各種資料,對(duì)于未完事項(xiàng)和遺留問(wèn)題，要寫(xiě)書(shū)面材料
第四步:編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等列清。在實(shí)行電算化的企業(yè)，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)U盤(pán)等內(nèi)容
第五步:出納應(yīng)與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫(kù)存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致
第六步:在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁(yè)的啟用表上填寫(xiě)移交日期,并加蓋名章
第二階段移交過(guò)程
第一步:庫(kù)存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫(kù)”現(xiàn)象時(shí),移交人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)債查清
第二步:有價(jià)證券要根據(jù)備查賬余額進(jìn)行點(diǎn)收，若發(fā)現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接
第三步:銀行存款賬戶(hù)與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致,出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整相符
第四步:交接人員應(yīng)按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專(zhuān)用章等
第五步:交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明企業(yè)名稱(chēng),交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職位、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需要說(shuō)明的問(wèn)題和意見(jiàn)等
第三階段交接完畢
第一步:接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接,內(nèi)容完整
第二步:移交清冊(cè)須一式三份,交接雙方各持一份，存檔一份
* 版權(quán)聲明：本欄目?jī)?nèi)容由會(huì)計(jì)教練專(zhuān)業(yè)研發(fā)老師團(tuán)隊(duì)整理，對(duì)專(zhuān)業(yè)問(wèn)答有獨(dú)家版權(quán)，未經(jīng)許可不得以任何形式復(fù)制、轉(zhuǎn)載。
下一篇：出納工作的內(nèi)容有哪些
孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022/2/24 14:32:02
10
10
陳靜 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2022/2/24 14:31:17
10
10
陳靜 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
2022/2/24 14:30:36
10
10
孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022/2/24 14:29:32
10
10
孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
2022/2/24 14:28:01
10
10
老師：楊楠免費(fèi)試聽(tīng)
老師：董怡然免費(fèi)試聽(tīng)
老師：王子初免費(fèi)試聽(tīng)
老師：李瑞免費(fèi)試聽(tīng)
微信掃碼，免費(fèi)提問(wèn)!
精選回答
開(kāi)通會(huì)員
在線(xiàn)客服
意見(jiàn)反饋
