孫毅云 中級(jí)會(huì)計(jì)師
(一)出納崗位任職條件
(1)大專以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)。
(2)具備出納必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能。
(3)具有強(qiáng)烈的安全意識(shí)。
(4)具有良好的職業(yè)道德。
(5)具有法律意識(shí)。
(6)遵守親屬回避原則。
(二)出納崗位職責(zé)與權(quán)限
(1)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。
(2)辦理庫(kù)存現(xiàn)金收支、銀行業(yè)務(wù)、其他貨幣資金結(jié)算和清算業(yè)務(wù)等。
(3)負(fù)責(zé)登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日?qǐng)?bào)表。
(4)負(fù)責(zé)保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品。
(5)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，抵制不合法的收支。
(三)出納崗位工作制度
(1)出納人員應(yīng)清點(diǎn)每天庫(kù)存金額，不得超過(guò)銀行核定的限額，超出的部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行;不準(zhǔn)違反庫(kù)存現(xiàn)金管理規(guī)定，如“坐支”、白條抵頂現(xiàn)金、簽發(fā)空頭支票等。
(2)根據(jù)稽核人員審核簽章的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；銀行結(jié)算、規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；復(fù)核收人憑證，辦理銷(xiāo)售結(jié)算；辦理往來(lái)結(jié)算，建立清算制度。
(3)及時(shí)登賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時(shí)結(jié)出余額,并核實(shí)庫(kù)存，做到賬實(shí)相符；定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬，保證現(xiàn)金日記賬與總賬一致， 做到賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度。
(4)安善保管庫(kù)存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷(xiāo)支票；上級(jí)部門(mén)以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)到單位了解情況、檢查工作時(shí)，要如實(shí)提供資料。
(5)出納人員對(duì)于違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)給單位相關(guān)負(fù)責(zé)人。出納人員對(duì)違法的收支不予制止和糾正，也不向單位相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
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