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出納崗位任職條件與崗位職責(zé)

孫毅云中級會計(jì)師

(一)出納崗位任職條件

(1)大專以上學(xué)歷，財(cái)務(wù)、會計(jì)等相關(guān)專業(yè)。

(2)具備出納必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。

(3)具有強(qiáng)烈的安全意識。

(4)具有良好的職業(yè)道德。

(5)具有法律意識。

(6)遵守親屬回避原則。

(二)出納崗位職責(zé)與權(quán)限

(1)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。

(2)辦理庫存現(xiàn)金收支、銀行業(yè)務(wù)、其他貨幣資金結(jié)算和清算業(yè)務(wù)等。

(3)負(fù)責(zé)登記庫存現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并編制日報(bào)表。

(4)負(fù)責(zé)保管有關(guān)票證、印章和其他貴重物品。

(5)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)會計(jì)制度，抵制不合法的收支。

(三)出納崗位工作制度

(1)出納人員應(yīng)清點(diǎn)每天庫存金額，不得超過銀行核定的限額，超出的部分應(yīng)及時(shí)送繳銀行;不準(zhǔn)違反庫存現(xiàn)金管理規(guī)定，如“坐支”、白條抵頂現(xiàn)金、簽發(fā)空頭支票等。

(2)根據(jù)稽核人員審核簽章的收、付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付；銀行結(jié)算、規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票；復(fù)核收人憑證，辦理銷售結(jié)算；辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

(3)及時(shí)登賬，保證日清月結(jié)；每日業(yè)務(wù)終了要及時(shí)結(jié)出余額,并核實(shí)庫存，做到賬實(shí)相符；定期核對現(xiàn)金日記賬，保證現(xiàn)金日記賬與總賬一致，做到賬賬相符；定期將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，加強(qiáng)內(nèi)控管理制度。

(4)安善保管庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)證券，確保安全；保管有關(guān)印章，登記注銷支票；上級部門以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門到單位了解情況、檢查工作時(shí)，要如實(shí)提供資料。

(5)出納人員對于違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)給單位相關(guān)負(fù)責(zé)人。出納人員對違法的收支不予制止和糾正，也不向單位相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報(bào)的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

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