關(guān)于企業(yè)的匯算清繳小伙伴們應(yīng)該知道了,那么關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容有哪些小伙伴們知道嗎,今天小編就在下文中給大家整理了相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,歡迎大家前來閱讀!
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企業(yè)所得稅匯算清繳的主要工作就是把會計(jì)利潤調(diào)整為稅務(wù)上的利潤。主要是先填寫附表,生成主表,具體內(nèi)容大致如下:
1、收入明細(xì)表根據(jù)利潤表本年累計(jì)數(shù)分項(xiàng)填寫,沒營業(yè)收入,投資收益的話,可以寫零。
2、成本費(fèi)用明細(xì)表 一項(xiàng)項(xiàng)填寫即可,營業(yè)外支出要分拆,根據(jù)實(shí)際分類填寫。
3、納稅調(diào)整項(xiàng)目表這個(gè)是重點(diǎn),具體參考所得稅法暫行條例,根據(jù)上面的指引做一些明細(xì)表的填寫。
4、企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)明細(xì)表,一般自動(dòng)生成,再核算一下。
5、稅收優(yōu)惠明細(xì)表如果沒有稅收優(yōu)惠項(xiàng)目,可以空著,把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。
6、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整表就按實(shí)際填寫。
7、折舊攤銷注意折舊的年限不要低于稅法要求,否則調(diào)增,要對固定資產(chǎn)分類再填表。
8、其它的表格根據(jù)指引填寫,主要注意的應(yīng)付職工薪酬、招待費(fèi)、營業(yè)外收入和支出、福利費(fèi)用,工會經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。
9.跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人,由統(tǒng)一計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的總機(jī)構(gòu),按照上述規(guī)定,在匯算清繳期內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),進(jìn)行匯算清繳.
分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行匯算清繳,但應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支等情況在報(bào)總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一匯算清繳前報(bào)送分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān).總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)及其所屬機(jī)構(gòu)的營業(yè)收支納入總機(jī)構(gòu)匯算清繳等情況報(bào)送各分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān).
10.實(shí)行合并繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)集團(tuán),由集團(tuán)母公司(以下簡稱匯繳企業(yè))在匯算清繳期內(nèi),向匯繳企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送匯繳企業(yè)及各個(gè)成員企業(yè)合并計(jì)算填寫的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,以及本辦法第八條規(guī)定的有關(guān)資料及各個(gè)成員企業(yè)的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表,統(tǒng)一辦理匯繳企業(yè)及其成員企業(yè)的企業(yè)所得稅匯算清繳.
通過上述的闡述,看了匯算清繳的內(nèi)容有哪些后,還有什么疑問的,可以點(diǎn)擊下方鏈接,來免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻,可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識點(diǎn)!
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