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關于匯算清繳小伙伴們應該都有所了解了，那么關于匯算清繳補交所得稅的會計分錄如何做這個問題有小伙伴們知道嗎?今天小編就根據(jù)這個問題給大家整理了相關的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內容可以幫助大家，歡迎大家前來閱讀!

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匯算清繳補繳所得稅會計分錄如下

計提應該補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交所得稅

繳納補繳的所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

結轉以前年度損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

擴展資料

內資企業(yè)繳納所得稅，按年計算，分月或者分季預繳。

納稅人應當在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表;年度終了后四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了后五個月內結清應補繳的稅款。

預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。

應注意的是：

⑴實行按月或按季預繳所得稅的納稅人，其納稅年度最后一個預繳期的稅款應于年度終了后15日內申報和預繳，不得推延至匯算清繳時一并繳納。

⑵若納稅人已按規(guī)定預繳稅款，因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報的，則應在申報期限內提出書面延期申請，經主管稅務機關核準后，在核準的期限內辦理。

⑶若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。主管稅務機關經查明事實后，予以核準。

通過上述的闡述，看了匯算清繳補交所得稅的會計分錄如何做后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關匯算清繳的相關課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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