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小編最近收到小伙伴們咨詢的一些問題，那么小伙伴們知道免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思這個問題嗎?今天小編就在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，歡迎大家前來閱讀!

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免抵退稅不得免征和抵扣稅額如下

就是免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 是永遠(yuǎn)不能抵扣了。

進項稅額轉(zhuǎn)出的計算

(1)若原外購貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進項稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物賬面成本乘以外購貨物適用增值稅稅率計算轉(zhuǎn)出。

(2)若原外購貨物全部成本按支付價款乘抵扣率抵扣了進項稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計算轉(zhuǎn)出。

(3)若原外購貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進項稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進項稅額的外購貨物的賬面成本×綜合抵扣率計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

其中綜合抵扣率=本期外購貨物全部進項稅額÷本期外購貨物全部成本×100%

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率

(5)兼營免稅項目或非應(yīng)稅項目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無法明確劃分不得抵扣進項稅額的，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計÷當(dāng)期全部銷售額、營業(yè)額合計)

(6)外商投資企業(yè)兼營出口與內(nèi)銷，不能單獨核算或劃分不清出口貨物進項稅額的，可按以下辦法計算結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額轉(zhuǎn)出。

出口貨物不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期全部進項稅額×(當(dāng)期出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)期全部銷售額)

(7)因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計算應(yīng)沖減的進項稅額。

當(dāng)期應(yīng)沖減的進項稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購貨物適用增值稅稅率

通過上述的闡述，看了免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學(xué)習(xí)有關(guān)免抵退稅的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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