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小編最近收到小伙伴們咨詢的一些問(wèn)題，那么小伙伴們知道免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思這個(gè)問(wèn)題嗎?今天小編就在下文中給大家整理了一些相關(guān)的知識(shí)匯總，想要了解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)的小伙伴趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，歡迎大家前來(lái)閱讀!

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免抵退稅不得免征和抵扣稅額如下

就是免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)- 免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 是永遠(yuǎn)不能抵扣了。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算

(1)若原外購(gòu)貨物全部成本據(jù)按增值稅專用發(fā)票抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物賬面成本乘以外購(gòu)貨物適用增值稅稅率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

(2)若原外購(gòu)貨物全部成本按支付價(jià)款乘抵扣率抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，則按據(jù)需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物的賬面成本÷(1-抵扣率)×抵扣率計(jì)算轉(zhuǎn)出。

(3)若原外購(gòu)貨物是根據(jù)多種憑證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，為了最大限度的體現(xiàn)公平，可以需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的外購(gòu)貨物的賬面成本×綜合抵扣率計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

其中綜合抵扣率=本期外購(gòu)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額÷本期外購(gòu)貨物全部成本×100%

(4)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

非正常損失的在產(chǎn)品或產(chǎn)成品成本×(本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品當(dāng)中外購(gòu)貨物成本÷本期在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全部成本)×外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)綜合抵扣率

(5)兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無(wú)法明確劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)期全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì))

(6)外商投資企業(yè)兼營(yíng)出口與內(nèi)銷，不能單獨(dú)核算或劃分不清出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額的，可按以下辦法計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

出口貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期出口免稅貨物銷售額÷當(dāng)期全部銷售額)

(7)因購(gòu)買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金，可按以下辦法計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期取得的返還資金×所購(gòu)貨物適用增值稅稅率

通過(guò)上述的闡述，看了免抵退稅不得免征和抵扣稅額是什么意思后，還有什么疑問(wèn)的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，來(lái)免費(fèi)學(xué)習(xí)有關(guān)免抵退稅的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)!

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